员工离职审计报告范文 第1篇
1.职工借款随意性，借款金额大期限长，有的借款理由不充分，甚至有的旧账不结又填新账，截至审计日借款金额情况……。借款超三月的有……借款超一年的有……
审计意见：对超三月的借款一律无条件收回，收不回来的分公司经理、会计按4：6承担责任。以后不准出现超三月的借款，不准出现业务理由以外的借款，职工辞职要清理，否则分公司经理、会计按4：6承担责任，并从借款之日起按月1%的利率计算利息并按借款额的20%处以罚金。
金存在不能及时上缴公司账户的现象，如abc分公司200x年xx月xx日的xx金abcx元,截至200x年xx月xx日尚未上缴，时间长达近xx个月。
审计意见：严格财务控制制度，对不执行财务规定的分公司经理、会计各承担违规金额25%的处罚。
员工离职审计报告范文 第2篇
XX同志自20XX年X月起任ABC集团财务总监，并兼任集团财务管理部和资金计划部经理，全面负责集团财务和资金的规划、筹集、运作和管理。
二、考核指标完成情况
1、根据财务管理部和资金计划部的工作总结和我们收集的其他资料，集团融资目标经调整后为： 万元。实际完成 万元，其中20XX年 万元，20XX年 万元，与计划相比完成情况不是很令人满意；由于部分贷款归还后未能再获续贷，期间贷款规模缩减了 万元。主要原因是宏观调控对房地产业的巨大影响、XX公司项目融资条件不成熟以及集团可抵押资产规模。
2、预算执行情况，XX所负责的财务管理和资金计划两部门的年度预算均没有突破，预算外支出 万元，也事前经过审批。经对这两部门的费用报支情况抽查，未见越权和**审批情况。
3、**上市计划，目前已进行了拟上市企业的资产剥离、重组工作，并通过了合作方的尽职**，实施拟上市企业股权调整，已完成xx房产的改制工作。
4、集团预算管理已搭建了初步的框架，今年又开始将工程、营运费用等全面纳入预算体系，在预算管理方面已初见成效，并在对一些存在问题进行修订、完善。
5、**建设，集团于XXX年X月试行的**、流程已涵盖了相关财务管理**，集团会计核算**也已从20XX年X月X日起全面推行，集团上海、**、南京、成都、深圳等已全面实行会计电算化，这将全面提升集团财务信息质量。
6、财务分析，我们注意到财务分析还是以零星建议、报告方式分散提交，目前尚未**化、定期化地提交集**统财务分析，对集团往来账的清理还有好多工作要做，目前仍存在较多子公司间往来不平现象。
7、20XX年X月至X月，集团财务管理部为员工先后提供了用友软件操作培训、税务筹划培训等提高财务人员素质的学习安排，财务人员队伍相对保持了数量稳定，但财务人员进出比较频繁：2004年有新进财务、融资人员10人，离职7人，05年1—4月，新进2人，离职1人。
三、***主要工作业绩
XX同志在***工作认真负责，带领财务管理部、资金计划部员工为集团财务目标的完成付出了辛勤的劳动，主要管理业绩如下：
1、开拓融资渠道，新辟融资主体。
在房地产业面临金融、财税等宏观调控措施多管齐下的时候，集团融资工作难度加大，在XX总监的努力下，集团仍融资 万元，除了银行贷款外、银行承兑汇票融资也初次引入；房地产融资受限制，集团将AA、BB、CC等非房地产开发公司作为融资平台，争取到 万元的融资，较好地满足资金需求。
2、强化基础管理，推进**建设。
集团财务、融资相关**和流程地制定和完善紧跟集团管理规程和流程建设的步伐，如期完成拟稿、审议和定稿工作，并制定集团**的会计核算办法，同一集团会计**，明确集团会计信息质量要求。
3、积极探索**资本运作之路。
围绕集团**资本运作计划，财务部和资金计划部对纳入此计划地子公司进行了资产清查重组，在20XX年X月通过尽职**，并开始着手有关公司股权结构调整工作，已完成XX房产的转制手续。
4、税务筹划得到****。
20XX年增设专人负责税务事务，先后安排多次培训，并实施了多项税务筹划方案，有效地降低集团税负。如新公司注册地的选定、如关于业务招待费、广告费、人员工资等税前扣除事项采取了一些筹划措施、如对关联交易的运用等。
5、预算管理作用得到进一步发挥，拟推行工程费用估算和投资**管理体系。
四、主要工作不足
1、财务总监首先要建立起一个有效地财务体系，能有效和迅速的生产会计信息。集团财务管理和会计核算**的下发，正推动构建这一体系的努力，但财务人员的频繁变动，财务总监对会计信息质量缺乏更多的关注，目前提供的'会计信息及其质量，还不能很好地服务于集团的决策。
2、集团财务会计和融资工作机构设置和人员配备还需进一步科学化，财务总监在这一方面需有更大的决定权，对财务人员工作、培训、考核需投入更大的精力。***财务人员业务指导、培训交流较少，流动频繁，财务**体系不稳定。
3、融资平台建设未能满足集团发展需要，资金调度仍需更加科学、有效，对外协调工作存在差距。由于宏观调控等形势变化，使融资工作难度加大，***集团融资目标经调减，完成情况仍不理想，银企关系还需要进一步加强和改善。
五、XX同志对集团财务工作的建议
经与XX同志交换意见，XX对***拟解决或正在进行但仍未完成的财务事项提出如下建议：
1、加强财务基础工作，建立财务基础工作考评体系，建立会计问题解答**，不断提高会计信息相关性、及时性，更好地为集团战略决策服务。
2、推进税务筹划工作，目前也有些思路和操作，包括设立贸易公司和销售公司的做法，包括拟收购一家建筑公司的思路，通过与房地产相关的产业延伸，搭建税收筹划的平台，充分利用税法留给我们的操作空间，减少和降低税收成本，创造税收价值。
3、破解融资难题，拓展融资渠道。各地区融资环境不同，在项目投资决策时，要评估投资环境，并将融资环境纳入重要评估指标。**上市的探索需继续深入，要充分评估需要与可能，从集团发展的实际情况出发，寻求**融资的切实可行的最佳路线。
4、完善预算管理体系，目前的预算仅占小部分，销售收入、营销费用、工程预算和投资**都要纳入到预算管理体系，预算执行情况表要包含集团全部收支，准确监测集团现金流，切实发挥预算的作用。
5、加强财务团队建设，以前会计人员偏紧，相互之间沟通和交流不充分，今后要建设有凝聚力、战斗力、相对稳定的财务人员队伍，确保集团财务目标的实现。如多与财务人员交心、增加业务培训、增进财务人员交流、关心财务人员工作和生活、落实财务人员岗位责任制等。
为更好地做好集团高管（地区公司主要负责人）任期经济责任审计，建议集团完善高管定期述职**，其述职报告应提供书面材料，并作为重要档案存档，审计时可供查询。
由于执行审计师曾经是财务管理部总经理，离开该部门尚不满一年，提请报告使用人注意本报告的**性。
员工离职审计报告范文 第3篇
关于xxx离任经济责任的审计报告
xxx银行于XXX年X月X日对xxx任职期间(XXXX年X月至XXXX年X月)的经济责任进行审计。
本次审计主要采取审计**和现场抽样相结合的方法。审计人员查阅了xxx本人的述职报告，抽查了xxxXXXX年X月至XXXX年X月期间经办工作的有关资料。
具体审计情况如下：
一、基本情况
xxxXXXX年X月至XXXX年X月任xxx银行公司业务部经理。其在原岗位履职情况如下：
(一)努力抓好对公存款的**工作，进一步拓展客户市场份额
一是坚持“凝心聚力，赶超发展”，强化责任意识和措施落实。加强了营销体系建设，理顺了营销机制，严格落实营销计划， 加大了绩效考核力度。二是明确工作目标，找准工作重点，有针对性地开展存款工作，把重点机构类客户、优质企业客户作为营销的主攻区，锁定优质客户，积极进行拓展营销。三是全面了解客户金融服务需求，搞好差异化营销工作，进一步搞好柜台服务。
(二)配合公司业务部经理加大营销工作力度，促进法人客户贷款业务健康发展
在继续巩固低风险业务的.基础上，积极营销法人优质客户贷
款，努力探索小企业贷款，取得了一定的成效。一是锁定重点客户，实施重点营销，逐户制定综合营销方案，同时由支行组成直销客户经理组，进行高层次营销。二是整合营销资源，实施差异化营销，在维护好原有客户的基础上，积极抢夺他行的高端客户。三是进一步加大了对小企业的营销力度，同时积极办理银行承兑****业务，带动其它业务发展，也为增加全行经济效益起到了一定作用。
(三)把机构业务做为发展重点，推进机构存款、三方存管、保险**业务健康持续发展
一是加强了对机构类客户的维护和拓展，公司业务部派出专人上门服务，加大考核力度，促使机构类存款稳定增长。二是开通了证券客户交易三方存管业务和期货交易转帐三方存管协议业务。三是**业务培训，加强了保险业务的规范化管理。
(四)进一步加大不良贷款清收力度，争取业务发展的主动权。
一是因企而异，逐一认真制定具体的行之有效的清收措施，采取多种形式清收贷款，做到能收尽收。二是进一步加大了考核力度，做到人员、时间、任务、责任四落实。
由于所在部门工作成绩突出，xxx银行公司部被评为XXXX年度市级先进单位。
二、存在的问题
一是对公存款业务发展不平衡，不够稳定。二是贷款投放缓
慢，在业务品种上、单位之间业务发展不平衡现象非常突出。三是信贷管理有待进一步加强。
三、审计评价
xxx任职期间，能积极落实国家经济金融方针**，围绕上级行的信贷**，积极开展法人客户存贷款业务，认真贯彻落实监管要求，合规开展**保险业务，较好地履行了岗位职责。
审计期间，未发现xxx在任职期间存在违反国家财经法规和其他违法**的问题。
原单位：xxx银行
XXXX年XX月XX日
企业职工离职审计报告3篇（扩展10）
——企业职工离职申请(精选五篇)
员工离职审计报告范文 第4篇
尊敬的公司**：
首先致以我深深地歉意，怀着及其复杂而愧疚的心情我写下这份辞职信，很遗憾自己在这个时候突然向公司提出辞职，纯粹是出于个人的原因，不能在公司继续发展!
家中父母岁数大，家里小生意没人接管，多次强烈要求回家帮忙。然而在__没什么建树，每月的工钱也不够自己花，工作了还要问家里人要钱，愧疚于心。xx地铁的开通，xx同城的理念，让我看到的是商机。还有**为解决大学生就业问题而鼓励大学生创业的放宽**，深深的触动着我。
离开这个单位，离开这些曾经同甘共苦的同事，确实很舍不得，舍不得同事之间的那片真诚和友善。
但是我还是要决定离开了，我恳请单位原谅我的离开，批准我辞职。
同时，很荣幸曾身为xx公司的一员，能有机会在这里工作学习，不胜感激!衷心祝愿所有在xx辛勤工作的员工工作顺利，事业有成!
敬礼!
员工离职审计报告范文 第5篇
关于abc分公司的审计报告
abc集团内审字[200x]第0xx号
我们于200x年xx月xx日至xx月xx日对abc分公司进行了审计。abc分公司资料的提供和编制、建立健全内部控制制度、保护资产的安全完整是分公司财务及xx管理部门的责任，我们的责任是在实施审计工作的基础上发表审计意见。
我们按照《内部审计准则》有关规定计划和实施审计工作，通过审计目的在于掌握分公司经营情况、内部控制制度执行情况，以便进行分析，从中评价出经营中存在的差距及揭示主要问题，针对重大缺陷提出审计意见。本审计报告中提出的问题及审计意见，请各分公司及公司相关部门在此基础上认真进行自查、完善、整改，后续审计中再发现此类问题按abc规定及本次审计意见进行处罚。
abc分公司的基本情况……
审计中发现的问题及审计意见
员工离职审计报告范文 第6篇
虽然对于内部控制报告与审计报告关系的争论已告一段落，但留给我们思考的问题是：内部控制评价报告是否影响审计报告的意见类型？内部控制评价报告到底是提高了还是降低了审计报告的可靠性？二者的关系到底如何定位？笔者试在以上论述的基础上，就此谈一些自己的看法。
审计报告是注册会计师对于被审计企业年度会计报表发表审计意见的书面文件。这里的会计报表是企业管理当局向外部信息使用者提供关于企业财务状况、经营成果及现金流量等方面财务信息的手段。一般地，会计报表主要包括资产负债表、损益表、现金流量表等。注册会计师以第三者身份，对企业管理当局提供的会计报表进行检查，并对会计报表的合法性、公允性和一贯性作出独立鉴证，以增加会计报表的可信性。内部控制评价报告是注册会计师对被评价企业内部控制声明书发表评价意见的书面文件。内部控制声明书是企业管理当局对其内部控制的完整性、合理性及有效性所作的认定。按最新理念，企业内部控制包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督五个要素。注册会计师接受委托对企业管理当局的内部控制声明书中的认定进行鉴证，并发表评价意见，以满足利害关系人对此信息的需求。
从审计报告与内部控制评价报告的比较中可以看到：审计报告仅仅是对企业年度财务信息的鉴证，范围较小，时效也较短；内部控制评价报告则是对_……为营运的效率效果、财务报告的可靠性、相关法令的遵循性等目标的实现而提供合理保证的过程_的鉴证，范围广，时效也较长。正因为内部控制评价报告是对过程的鉴证，审计报告是对结果的鉴证，所以内部控制评价报告会对注册会计师的报表审计产生影响。但这种影响不是表面上的意见类型的一一对应，即不能认为内部控制评价报告是无保留意见，则审计报告也应该是无保留意见。由于内部控制评价报告是对整个企业范围内的、某个时期的全过程的鉴证，而审计报告是当年度财务信息发表意见，故财务报表所示财务信息的合法、公允及会计处理方法保持一贯并不表示整个企业的内部控制也一定是完整、合理及有效的；同理，企业内部控制在完整性、合理性或有效性上存在重大缺失也不等于企业当年财务报表一定不可信。内部控制对财务信息的影响是一种基础性的影响，是一种过程性的影响。
审计报告侧重于向信息使用者传递被审计企业当年度或短期的信息，而内部控制评价报告反映出来的信息则具有长期性的影响。内部控制评价报告是对审计报告所提供信息不足的补充，二者相辅相成，共同为增加证券市场及其他资本市场的透明度及有效性发挥着应有的作用。
员工离职审计报告范文 第7篇
一、概况
XX同志自XXXX年X月起任ABC集团财务总监，并兼任集团财务管理部和资金计划部经理，全面负责集团财务和资金的规划、筹集、运作和管理。
二、考核指标完成情况
1、根据财务管理部和资金计划部的工作总结和我们收集的其他资料，集团融资目标经调整后为： 万元。实际完成 万元，其中XXXX年 万元，XXXX年 万元，与计划相比完成情况不是很令人满意;由于部分贷款归还后未能再获续贷，期间贷款规模缩减了 万元。主要原因是宏观调控对房地产业的巨大影响、XX公司项目融资条件不成熟以及集团可抵押资产规模。
2、预算执行情况，XX所负责的财务管理和资金计划两部门的年度预算均没有突破，预算外支出 万元，也事前经过审批。经对这两部门的费用报支情况抽查，未见越权和**审批情况。
3、**上市计划，目前已进行了拟上市企业的资产剥离、重组工作，并通过了合作方的尽职**，实施拟上市企业股权调整，已完成xx房产的改制工作。
4、集团预算管理已搭建了初步的框架，今年又开始将工程、营运费用等全面纳入预算体系，在预算管理方面已初见成效，并在对一些存在问题进行修订、完善。
5、**建设，集团于XXX年X月试行的**、流程已涵盖了相关财务管理**，集团会计核算**也已从XXXX年X月X日起全面推行，集团上海、**、南京、成都、深圳等已全面实行会计电算化，这将全面提升集团财务信息质量。
6、财务分析，我们注意到财务分析还是以零星建议、报告方式分散提交，目前尚未**化、定期化地提交集**统财务分析，对集团往来账的清理还有好多工作要做，目前仍存在较多子公司间往来不平现象。
7、XXXX年X月至X月，集团财务管理部为员工先后提供了用友软件操作培训、税务筹划培训等提高财务人员素质的.学习安排，财务人员队伍相对保持了数量稳定，但财务人员进出比较频繁：2004年有新进财务、融资人员10人，离职7人，05年1-4月，新进2人，离职1人。
三、***主要工作业绩
XX同志在***工作认真负责，带领财务管理部、资金计划部员工为集团财务目标的完成付出了辛勤的劳动，主要管理业绩如下：
1、开拓融资渠道，新辟融资主体。
在房地产业面临金融、财税等宏观调控措施多管齐下的时候，集团融资工作难度加大，在XX总监的努力下，集团仍融资 万元，除了银行贷款外、银行承兑汇票融资也初次引入;房地产融资受限制，集团将AA、BB、CC等非房地产开发公司作为融资平台，争取到 万元的融资，较好地满足资金需求。
2、强化基础管理，推进**建设。
集团财务、融资相关**和流程地制定和完善紧跟集团管理规程和流程建设的步伐，如期完成拟稿、审议和定稿工作，并制定集团**的会计核算办法，同一集团会计**，明确集团会计信息质量要求。
3、积极探索**资本运作之路。
围绕集团**资本运作计划，财务部和资金计划部对纳入此计划地子公司进行了资产清查重组，在XXXX年X月通过尽职**，并开始着手有关公司股权结构调整工作，已完成XX房产的转制手续。
4、税务筹划得到****。
XXXX年增设专人负责税务事务，先后安排多次培训，并实施了多项税务筹划方案，有效地降低集团税负。如新公司注册地的选定、如关于业务招待费、广告费、人员工资等税前扣除事项采取了一些筹划措施、如对关联交易的运用等。
5、预算管理作用得到进一步发挥，拟推行工程费用估算和投资**管理体系。
四、主要工作不足
1、财务总监首先要建立起一个有效地财务体系，能有效和迅速的生产会计信息。集团财务管理和会计核算**的下发，正推动构建这一体系的努力，但财务人员的频繁变动，财务总监对会计信息质量缺乏更多的关注，目前提供的会计信息及其质量，还不能很好地服务于集团的决策。
2、集团财务会计和融资工作机构设置和人员配备还需进一步科学化，财务总监在这一方面需有更大的决定权，对财务人员工作、培训、考核需投入更大的精力。***财务人员业务指导、培训交流较少，流动频繁，财务**体系不稳定。
3、融资平台建设未能满足集团发展需要，资金调度仍需更加科学、有效，对外协调工作存在差距。由于宏观调控等形势变化，使融资工作难度加大，***集团融资目标经调减，完成情况仍不理想，银企关系还需要进一步加强和改善。
五、XX同志对集团财务工作的建议
经与XX同志交换意见，XX对***拟解决或正在进行但仍未完成的财务事项提出如下建议：
1、加强财务基础工作，建立财务基础工作考评体系，建立会计问题解答**，不断提高会计信息相关性、及时性，更好地为集团战略决策服务。
2、推进税务筹划工作，目前也有些思路和操作，包括设立贸易公司和销售公司的做法，包括拟收购一家建筑公司的思路，通过与房地产相关的产业延伸，搭建税收筹划的平台，充分利用税法留给我们的操作空间，减少和降低税收成本，创造税收价值。
3、破解融资难题，拓展融资渠道。各地区融资环境不同，在项目投资决策时，要评估投资环境，并将融资环境纳入重要评估指标。**上市的探索需继续深入，要充分评估需要与可能，从集团发展的实际情况出发，寻求**融资的切实可行的最佳路线。
4、完善预算管理体系，目前的预算仅占小部分，销售收入、营销费用、工程预算和投资**都要纳入到预算管理体系，预算执行情况表要包含集团全部收支，准确监测集团现金流，切实发挥预算的作用。
5、加强财务团队建设，以前会计人员偏紧，相互之间沟通和交流不充分，今后要建设有凝聚力、战斗力、相对稳定的财务人员队伍，确保集团财务目标的实现。如多与财务人员交心、增加业务培训、增进财务人员交流、关心财务人员工作和生活、落实财务人员岗位责任制等。
为更好地做好集团高管(地区公司主要负责人)任期经济责任审计，建议集团完善高管定期述职**，其述职报告应提供书面材料，并作为重要档案存档，审计时可供查询。
由于执行审计师曾经是财务管理部总经理，离开该部门尚不满一年，提请报告使用人注意本报告的**性。
企业职工离职审计报告3篇（扩展7）
——事业单位离职审计报告实用1篇
员工离职审计报告范文 第8篇
财务收支控制的高度集中并不等于核算的集中。目前分公司大多有独立的营业执照且为独立的纳税主体，从财税制度上应为独立经营、独立纳税的独立核算单位，但结合分公司的审计情况看，分公司并未形成为独立核算的经营实体，分公司会计行使的职责相当于部门核算员，并不是真正意义上的会计……
审计意见：……
根据委托计 ，我所于2012年 月 日至 月 日对 同志任期内的经济责任进行了审计，现将审计结果报告如下：
同志于2000年 月 日至2008年 月担任 站长，总任期 年，本次审计期间为2000年1月至2008年12月底。
一、基本情况
二、任期内公司主要财务指标
截止到2008年12月31日，农机推广站共拥有资产 元，其中货币资金 元，应收账款 元，预付账款 元，其他应收款 元，存货 元，固定资产 元;拥有负债 元，其中应付账款 元，预收账款 元，其他应付款 元,应付工资 元，应交税金 元;净资产为 元。
同志任期前后主要财务指标对比表如下:
单位:万元
附注：
1、滦县公司2005年7月资产负债率为，2008年4月为(资产负债率应控制在40%-60%)，企业偿债能力增强，财务风险降低。
2、应收票据增加1,226万元，其中;206万元为关联方购买熟料形成，1,020万元为水泥销售形成。
3、截止到2008年4月底，应收账款余额为5,万元。其中：关联方欠款为5,万元，外部欠款为万元。
4、滦县公司2008年4月底比2005年7月固定资产增加53,万元、在建工程减少50,万元。主要原因为公司2005年12月底完成转固工作。
三、任期内公司经营状况
同志担任总经理期间， 共实现收入 元，其中：内
部收入 元，内部利润 元，外部收入 元，外部利润 元;共计缴纳税金 元，其中：增值税 元，营业税 元，城建税 元，教育费附加 元，企业所得税 元。
(一)产、销量
滦县公司2005年9月(进入正式生产期)至2008年4月熟料、水泥产销量情况见下表：
单位：万吨
附注：
由于本表中2005年和2008年都是4个月的指标，可比性不大，从2006年、2007年熟料、水泥的产、销量可以看出滦县公司水泥、熟料的产量，水泥的销量连年上升。2007年熟料的产量基本与设计产能持平，水泥的产量超出设计产能。
(二)获利能力
滦县公司2005年9月至2008年4月主要经营指标、获利能力指标见下表：
单位：万元
附注：
1、从滦县公司06年、07年销售收入、成本、利润指标可以看出公司的主要经营指标呈不断上升的趋势。
2、公司06年、07年的销售利润率等获利能力指标也反映出公司的获利能力、资本的利用效率都有所提高。
四、 企业资产盘点情况 (一) 存货盘点情况 表格
经审计人员实地盘点发现，盾石信息公司账面库存商品采集设备25套及数据采集系统9套，金额合计632,元，实际已分别发往江津、闻喜、康达、秦岭和烟台公司，因未验收完毕，财务尚未进行财务处理。盘盈小型机1台，金额4,元;交换机1台,金额16,元。其他物资基本账实相符。
(二) 固定资产盘点情况 表格
经审计人员实地盘点，盾石信息公司盘盈电脑5台,打印机2台, 据相关人员解释,电脑5台、打印机1台为借用企管部资产,另一台打印机因不符合固定资产入账条件，未纳入固定资产管理。
五、 任期内主要成绩
(一)任期内积极组织生产，连年超额完成股份公司下发的预算指标，实现利润的连年增长。
李占军同志在任期间，水泥、熟料的产量、净利润都完成了股份公司下发的预算指标，公司经营状况较好。公司06年实现净利润为3,万元，超预算万元;07年实现净利润为6,万元，超预算1,万元。
(三)生产数据管理系统。
(四)实施EMES系统，打造各公司统一、标准的管理环境。 EMES系统是信息公司自主研发的水泥企业管理系统，从应用架构、系统架构、系统设计、详细设计、编程等完全由信息公司自行完成。EMES系统包括生产、供应、销售、质量、物流、资产、人力资源等关键业务管理，目前已在冀东水泥下属的全部的水泥企业部署运行。通过该系统的运行，极大提高改善了企业的运营管理环境。在系
统的上线运行中，小到业务单据，大到关键业务流程，都执行了统一的管理标准，并在系统里不折不扣执行。尤其对新建公司，其采购、销售、资产等各项管理业务一开始就纳入企业管理的正轨，避免了项目初建期各项业务忙乱无序、管理失据的隐患,为集团的快速扩张提供了强有力的支撑。
(五)设计实施集团协同平台管理系统。
集团协同管理平台自2006年上线以来，不仅实现了收文、发文、电子邮件等传统OA功能，还涵盖了人力资源、固定资产、工程项目、投资管理的关键业务流程，取消了传统书面及传真形式的签批手续，实现了多组织、多地点协同办公，极大的提高了管理效率。此外还增加了工作联络单和工作任务单功能，直接对各部门的工作任务执行情况进行监督，使管理执行力得到了有效提升。目前包括集团公司、股份公司及子公司在内共运行业务流程200余个，协同平台系统已成为公司重要的集团管控手段，它使企业各项管理工作有序高效运行，解决了办公人员的工作量化问题和工作考核问题，实现了无纸化办公。
(六)独立研发实施集团全面预算系统。
从2008年1月到2009年6月，自主研发全面预算系统。 全面预算系统包括预算体系搭建、预算编制、预算执行与对标的全过程管理，并实现预算指标分解的管理创新，为多元化集团企业提供一体化运行平台。系统实现多项技术创新和管理创新：通过无缝集成EXCEL，使软件系统更贴近于原来的手工操作;通过系统固化流程，规避了手工操作的随意性;通过对预算模板的多维度配置，使展现在前台Excel中的数据都有了实际指标意义。通过系统建立分专业的预算管理模式，实现了全面预算管理创新。它已成为集团管控方式的主要手段之一;为各层次管理者提供了简单有效的管理工具;使集团内
各子公司之间进行横向、纵向对比考核成为可能;增加了股东与经营者、管理者与员工、管理者与管理者之间的沟通交流;规避重大决策性风险。
(七)与用友战略合作，开始集团经营业务信息化建设 2010年1月1日，用友NC集团ERP系统上线运行，完成集团、股份本部、冀东大区下属10个子公司在内的采购、销售业务系统运行，并完成与编码系统、物流系统和财务系统的接口。通过集团ERP项目的实施，进一步梳理了公司的集采业务、统销业务和关联交易业务等，有效推动了集团、区域化的统一管理，特别是对营销分公司新的运营模式的运行提供了有效的技术支撑平台。
2010年7月份，开始集团人力资源系统的实施，包括系统分析设计、二次开发和系统配置，完成原30平台的员工信息数据采集，完成员工数据的初始化，系统已于11月22日上线运行，运行模块包括组织机构管理、人员信息管理、人员变动管理、招聘管理。运行范围为全集团下属各单位。
2010年7月份，开始集团协同知识管理平台实施，实现集团公司多组织架构、多层级的协同应用，为集团提供办公处理枢纽平台。
(八)企业标准编码体系建设项目。
截止2010年3月底，企业标准编码体系建设项目整体完成。4月27日，召开了编码项目总结汇报会，目前该项目已验收，且与知识管理部编码中心部门进行了交接。项目主要完成内容：1、完成了物料、资产、公共关系、设备等23项核心编码对象、70项属性编码对象的内容体系建设，完成核心编码实例化36440项，属性编码实例化17726项，共计54166项;2、编写完成《冀东水泥企业标准编码体系总体框架》、《冀东水泥企业标准编码内容体系手册》和《冀东水
泥企业标准编码应用体系手册》正式版，以及组织体系、流程体系的建议版。3、编写完成《水泥行业物料分类应用手册》，制订了物料规范，整理了参考标准;将原来7个公司3万条数据整理成7000多条物料，成功应用于集团ERP系统。
(九)承接集团公司软硬件维护工作
六、任期内主要不足 (一)管理体系存在不足
1、在合同审批程序中，无审计人员审核签字，合同均由综合部部长王铁英负责审核。
2、岗位的人员配置不完善
以综合部为经办部门的采购环节中，存在采购员与保管员为同一人兼任的现象。
(二)公司制度执行不到位 1、采购行为未签订合同
审计人员在审查过程中发现，2011年2月21日，第40007号凭证，综合部采购会议椅20把，金额8300元，会议桌1个，金额6990元，销货单位是唐山市丰润区普乐尔日用品经销处，付款日期为2011
年2月1日，转账支票号码09289549。此业务未签定采购合同及询比价，且购入后财务记账时直接记入管理费用-办公费，未执行冀东股份公司财务制度记入固定资产、纳入固定资产管理。审计人员在进行固定资产实地盘点时，未见实物。
2、采购过程未进行询比价
2011年4月25日签订的读卡器外罩加工合同(合同编号为采2011-04)，合同金额为6318元，并未进行询比价。
2009年5月5日和2009年8月12日采购的笔记本电脑合同(合同编号为采2009-04和采2009-11)，合同金额分别为15060元和8600元，也未进行询比价。
3、备选供应商书面报价未盖章
2010年10月29日签订的打印机买卖合同(合同编号：采2010-17)备选供应商“河北迅普办公设备有限公司唐山分公司”报价单上未签字、未盖章。
(三)合同的签订、保管存在不足 1、合同法律效力待定
有的合同未按约定签字，造成合同法律效力待定。如果出现经济纠纷，将给你公司维权带来困难。如2009年12月13日签订的爱普生投影仪采购合同(合同编号采2009-16)，合同约定“双方签字盖章之日起生效”，但是合同中买受人委托代理人未签字。
2、合同编号存在不足
09年8月6日签订的生产实时数据库管理系统(合同编号采2009-10)，合同金额为万元。之后签订的两份补充协议并未进
行编号，均附在原合同之后留存。
3、合同档案保管有待于加强
对于作废合同，要规范保管，并做好“作废”标记，以避免风险。在审查中发现2008年6月16日签订的宣传册设计印刷协议(编号：其2007-01)因页数变更原合同作废。关于作废合同经办人员已全部收回，但未标记“作废”，且新签订的合同盖章为盾石信息技术公司公章。
(四)财务制度执行中存在诸多问题 (1)备用金支取手续不规范
2011年1月26日，20005号现金付款款凭证，程建飞借备用金24500元，附件费用报销单无摘要，且除程建飞外无审批人员签字，审批不合规。2011年2月28日，20004号现金付款款凭证，孙利生借备用金6000元，后附借款申请单审批签字人多达6人，审批手续繁琐。 (2)现金支票管理存在问题
个别现金支票提取现金时领用签字手续不齐全。2010年7月23日，40002号银行付款凭证，摘要：提现，现金支票号码：08354648，后附借款申请单除经办人郭丽外，无任何审批人签字。
(3)存在跨期报销费用、票据不合规现象
2010年1月26日凭证号50004，报销业务招待费，金额2047元，后附原始票据为2009年11月7日及2009年12月24日河北省唐山市饮食业专用发票发票联，金额合计2047元。该笔业务存在跨年度报销业务招待费现象。
2010年1月26日凭证号50001，报销差旅费，后附自制原始凭证2009年12月31日差旅费报销单，出差时间为2009年4月13日至2009年5月21日，后附原始票据中存在2008年12月出租车票两张金额合计元。该笔业务存在跨年度报销差旅费现象，及票据不真实、不合规现象。
2011年5月30日，40020号凭证，王军报汽车用品款1540元，后附发票内容：汽车用品1540元，未列示汽车用品明细，也没有相应的销货清单。属不合规发票。
(4)收入与成本不配比
2010年4月30日，40019号银行付款凭证，李晗付珠海将心软件公司款60,元(含税)，购入的商品混凝土管理系统，51,元,是用于唐山盾石混凝土有限公司管理信息系统,应记入存货, 待项目完工实现收入时结转成本,但企业未按会计准则进行账务处理,而是直接记入当期费用-管理费用-开发费处理，造成成本不实影及收入与成本不配比。
2011年3月11日，4008号凭证，李晗付将心公司混凝土ERP补充协议首付款27500元,合同号:采购10-01,购入的商品混凝土管理系统23,元,直接记入主营业务成本,未按企业会计准则记入
存货,待收入实现时结转成本。
该企业未将各项目耗用的人工、其他费用合理的按各项目进行分配，不能真实准确的进行成本核算。
4、购入软件直接入成本，进项税额不抵扣
七、审计结论
综上所述，李占军同志任滦县公司总经理期间，较好的完成了股份公司下发的各项预算指标。加强了财务、物资等方面的基础管理工作，大宗原、燃材料，辅材，备件实物保管较好。但在废旧物资的管理上、固定资产、物资采购的细化管理以及劳务费支出的管理等方面还需要进一步改进。
绩效审计是现代审计的标志之一。近年来，绩效审计日益为各级审计机关所重视。写好绩效审计报告，促成审计成果的转化、利用，是摆在我们面前的重要课题。
员工离职审计报告范文 第9篇
xxx的基本情况
xxx，女，19xx年5月出生，汉族，中～员，高中文化程度，助理会计师专业技术职称;197x年10月参加农村信用社工作，历任xx分社出纳员、大社主管会计，于XX年6月被聘任为xx分社**至今。
xx信用社基本情况
xx信用社现管辖营业部1个，分社3个，共有正式员工25人，其中在岗职工20人，退休职工5人。截止～年12月底，各项存款3878万元，其中活期存款1606万元，定期存款2272万元;各项贷款2805万元，其中不良贷款1877万元，不良率为;固定资产余额99万元;历年累亏损985万元。
审计范围
本次审计对xxx主管信贷、财务、会计出纳等进行了全面审计，并抽查了xx分社、中xx分社的有关内***执行情况。
审计组调阅了xx分社自XX年6月至～年12月的会议记录、查库登记簿、稽核部门历次检查记录和信贷档案等资料，重点**了该社的各项经营管理情况。
审计的总体评价
xxx在任职期间，能认真执行*的路线、方针**，努力实践“xxxx”的重要思想，始终确立“存款立社”和“效益兴社”的经营理念。在座谈中，同志们一致认为，该同志业务熟悉，办事公道，处事稳妥，思路清晰，工作扎实，关心职工，具有一定的经营管理能力，是职工信得过的好**。
一、安全保卫、内控管理方面
二、信贷管理方面
作为该社信贷管理第一责任人，基本按《xx市农村信用社贷款管理基本办法》有关规定，一方面遵循贷款投放“安全性、流动性、效益性”的三性原则，明确贷款方向，在贷款投向上坚持为农业、农村和农民服务宗旨;另一方面积极抓好不良贷款的清收和保全工作。一是抓好贷款的营销，积极做好支农贷款投放工作,有效地促进了当地农村经济的发展,受到了当地*政部门的一致好评;二是狠抓不良贷款盘活清收工作，如落实信贷员岗位责任制，列出重点跟踪对象，对钉子户及时**，收到一定的效果;三是积极配合县“清收工作组”，加强对不良贷款清收力度，初任职时，该社贷款余额2741万元，其中不良贷款余额就占2116万元，不良率为，XX年底下降为，XX年底下降为，到～年底下降为，并呈现逐年下降的良好势头，***共净压不良贷款239万元，不良率下降，逐步优化了该社信贷资产质量，提高了整体经营效益。四是加强资产保全工作的开展，为防范信贷风险的产生，加强了对超诉讼时效贷款清理力度，及时补签了部分合法催收书，从而减少信贷资产损失。
企业职工离职审计报告3篇（扩展4）
——企业高管离职审计报告3篇
员工离职审计报告范文 第10篇
1、业务员借货现象普遍存在，数量之大日期之长令人费解。截至审计日借出存货xx件，折算成金额xx元，为库存金额的xx%。
时间超三月的有xx件，折算金额xx元，其中超一年的有xx件套，折算金额xx元。而且有些业务员已离职，如xx借货xx件折算金额为xx元，已于去年辞职。
审计意见：现有不超一月无损的借货加强催收力度尽快收回;超一月及损坏的借货落实责任人按售价的7折收回现金，没有责任人的分公司经理(或原经理)、会计、保管人员按3：3：4的比例扣款。通过本次清理以后，以后借货理由要充分，分公司经理要审批，分公司会计随时监督，不准出现一个月以上借货，职工辞职要清理借货。否则分公司经理会计保管人员分别按零售价承担3：3：4的责任。
2、存货盘点账实不符严重
存货盘点的目的在于查找错误指出问题，以便管理控制的改进与提高。根据重要性原则，考虑成本效益，本次审计差错的定义为：只要同种类成品，实盘与账面不符即为账实不符，核对中并不进行合并调整。具体的财务操作必须根据本次审计盘点情况另行仔细盘点，该合并的合并，该调整的进行调整。
(1)盘点对账具体情况
按总数种类差错相抵后计算的差错率为xx%。
账实核对不符情况:
盈亏绝
对值合计
(2)我们通过调查了解、分析具体原因如下……
3、按库龄分析
根据最后一次进货测算，超3个月的库存，占全部库存的xx%;超6个月的库存，占全部库存的xx%;超1年的库存，占全部库存的xx%。超龄库存不但每年耗费较大的资金成本，更重要的是已成为困扰资金周转的桎梏。
库龄种类明细：
品种合计
1X3月3X6月6X12月1X2年2X3年3年上
分析原因……
4、按存货结构周转情况分析，全部xx存货去年同期销售xx件，今年上半年的销量为xx件，abc分公司库存xx件，测算需xx个月销完。
审计意见：在以上盘点的基础上，对现有库存进行库龄的统一排查，在查清库龄的基础上，完善财务软件或xx系统对存货的实时监控，为公司库存管理、经营决策提供信息。同时为盘活库存，加强资金流转，节约财务费用，缓解公司资金紧张的压力，请公司决策层针对公司库存目前的库龄、销售前景预测情况，在消化调整库存结构的基础上，制定有效的清仓利库管理制度，并作为一个长期的策略贯彻下去。
员工离职审计报告范文 第11篇
绩效审计报告目前虽无固定的格式，但通常首先应说明审计的目标、范围和方法，然后主要报告审计结果，并阐明审计的依据和结论，最后提出审计建议，必要时还须反映被审计及有关单位的意见。
（一）相关的背景资料
相关的背景资料在报告中起的是一个初步说明的作用，说明该审计事项为什么值得审计注意，介绍审计实施的基本情况和被审计项目或单位的基本情况，并说明在评价绩效时有哪些特别的考虑。
绩效审计结论的根据主要是“趋势证据”，定性多、定量少，不能量化或十分准确地反映客体发生的实际情况，所以审计结论存在潜在的风险。因此，在相关背景资料等内容中，有关审计性质和范围以及目标的描述就十分必要，因为审计报告使用者不熟悉审计工作的局限性，以及审计者与被审计者之间责任的区别，审计报告需要增加这些解释性内容。如：审计是依据审计准则进行的；审计是以测试为基础的，而不是检查所有的数据资料等等。必须明确绩效审计不是全面的绩效评价。同时，如果报告中相关证据具有局限性，审计人员应该清楚地说明这些证据的局限性，同时应尽量避免得出没有把握的结论。
（二）审计总体评价
总体评价是审计人员在审计后，在全面掌握审计证据的前提下，经过归纳、总结后，所提出的'概括性的评价意见。评估政府，不是看它投入多少资源，做了多少工作，而是要考核它所做的工作在多大程度上满足了社会、企业、公众的需求。因此，该部分应紧紧围绕审计目的，根据审计证据，有所侧重地对被审事项做出客观公正的评价，与审计对象的绩效有关的所有重大方面，都是政府绩效审计要评价的范围，经济方面的绩效固不可少，社会方面的效益却更加重要，必须予以全面反映。
审计评价应做到以下两个方面：首先，评价语言必须直观、客观，是一系列科学、规范、简明的定性、定量评价；其次，审计评价必须强调可证性。评价时还应注意以下原则：
一是要全面反映经济、社会和人的全面协调发展，不能片面地用经济指标考核政府。二是既要重视反映经济增长的短期绩效指标，又要重视反映经济发展的长期绩效指标，使短期绩效指标服从长期绩效指标，注重经济和社会发展的可持续性。三是要注重绩效与公平结合。政府利用资源的效率、效果方面的问题是绩效问题，而不同主体的利益分配等则是公平问题。由于不同的利益主体对绩效与公平偏好各不相同，因此，在绩效审计指标设置上，应保持独立性。四是定量指标与定性指标结合。定性标准包括国家的法律法规，党和政府的各项方针、政策，政府主管部门有关规定等；定量标准应包括政府预算、计划的具体指标，各项业务规范和经济技术指标，以及工作效率和效果的有关相对量指标等。
（三）审计发现的具体事项
该部分是用来证明上述审计评价的根据，说明审计是如何得出这些结论的，是所取得证据的汇总，逐项说明审计发现的支持审计结论的事实，依据已提出的事实和论点合理推断得出审计结论和提出的审计建议。审计报告使用的语言和语气要有利于使用者接受，使报告的使用者认可审计发现问题的有效性、审计结论的合理性，以及实施审计建议的可行性。一般来说，应该包括这样几个方面的要素：一是审计发现的事实；二是导致上述结果的原因及产生的影响；三是审计提出的针对性建议；四是被审计单位就此问题做出的适当的解释，及针对审计建议采取的相应的措施。
一、审计报告征求意见与审计听证的不同点
(一)两者的法律依据不同。审计报告征求意见是根据《审计法》第五章第三十九条的规定。审计听证是根据《行政处罚法》第四十二条和xxx《审计机关审计听证规定》第三条的规定。
(二)两者的设置前提不同。审计报告征求意见是在“审计报告报送审计机关前,应当征求被审计单位的意见。” 审计听证是在“行政机关作出责令停产停业……较大数额罚款等行政处罚决定之前,应当告知当事人有要求举行听证的权利……。”那么,何谓较大数额的罚款呢?xxx《审计机关审计听证规定》第三条对此有明确的规定:“(一)对被审计单位处以违反国家规定的财务收支金额百分之五以上且金额在十万元以上罚款;(二)对违反国家规定的财务收支行为负有直接责任的有关人员处以二千元以上的罚款。”值得指出的是,当前,有的地方审计机关对xxx《审计机关审计听证规定》第三条第一款的规定理解不够准确,造成审计听证的标准掌握不准,在实行执行中不规范。主要表现在:(1)没有准确理解审计听证是罚款金额在十万元以上,审计听证不应包括审计收缴,只是指罚款。把罚款与收缴两者没有区别开来,造成不该听证的告知听证。(2)“对被审计单位处以违反国家规定的财务收支金额百分之五以上且金额在十万元以上罚款”的标准把握不准。误认为“违反国家规定的财务收支金额百分之五以上”是审计报告上所有的列数问题,其实不然。按照xxx法制司对湖南省审计厅关于审计听证的标准掌握的回复,它应当是仅指审计报告列明的审计罚款相关的违反国家规定的财务收支金额百分之五以上的问题,其他处理包括收缴的不应包含在违反国家规定的财务收支金额之中。如,某审计报告列明三项罚款金额在10万元以上,那么,违反国家规定的财务收支金额仅指与这三项罚款的违反国家规定的财务收支金额,其他处理事项的违反国家规定的财务收支金额不得计算其中。正确的计算方法应当是,用三项罚款金额之和(达到或超过10万元)作为分子,用三项罚款对应的违反国家规定的财务收支金额之和作为分母,比较两者的百分比是否在百分之五以上。所以两者概念的不同,计算结果也截然不同。如果按照错误的理解,极容易导致应当告知听证的而没有告知听证情况的发生。
(三)两者的执行主体不同。根据《审计法》第五章第三十九条的规定,“审计报告报送审计机关前,应当征求被审计单位的意见”。这说明审计报告征求意见的执行主体是审计组,而不是审计机关。同样,根据《行政处罚法》第四十二条的规定,“行政机关作出责令停产停业……较大数额罚款等行政处罚决定之前,应当告知当事人有要求举行听证的权利……。”这说明作出行政处罚是审计机关的权力,不是审计组的权力,因此审计听证的执行主体是审计机关,而不是审计组。
(四)两者所起的作用不同。审计报告征求意见,根据《审计法实施条例》第四十条的规定,“审计组向审计机关提出审计报告前,应当征求被审计单位意见。被审计单位应当自接到审计报告之日起10日内,提出书面意见;自接到审计报告10日内未提出书面意见的,视同无异议。”该条接着指出“审计组应当审查被审计单位对审计报告的意见,进一步核实情况,根据所核实的情况对审计报告作必要的修改,并将审计报告和被审计单位的书面意见一并报送审计机关。”根据上述规定,审计报告征求意见主要解决的是核实审计情况,完成的是审计组与被审计单位就审计报告所列事实和审计结论的交换意见程序。审计听证则不同,它主要限定在对审计机关与被审计单位在审计罚款的违反国家规定的事实认定上,解决的是审计罚款的行政自由裁量权是否合理的问题,完成的是审计罚款听证程序,规避因审计罚款而引起的不必要的行政争议,以维护被审计单位和被审计个人的合法权益。
二、两者的共同点
(一)审计报告征求意见与审计听证都是审计执法的法定程序。审计报告征求意见是审计执法的普遍适用程序,只要是审计机关实施了审计事项,则都要执行审计报告征求意见程序;审计听证则是审计罚款达到一定标准时才启用该程序。
(二)审计报告征求意见与审计听证都是在审计执法中与被审计单位的一种法定沟通形式。前者着重于审计情况的核实与沟通;后者则侧重于九审计罚款处理意见的沟通。
(三)审计报告征求意见与审计听证都是为了保障被审计单位或者被审计个人在接受审计的过程中,其合法权益受到损害,而由国家法律设定的行政救济帮助途径。
(四)审计报告征求意见与审计听证都是为了促进审计机关公正执法的需要,它是审计机关与被审计单位在审计报告和审计处罚上的两次交换意见,体现了协商精神,可以避免审计行政争议,防止审计复议和诉讼的败诉,在客观上也起到了维护审计执法行xxx威的作用。
根据审计部工作计划，审计组于20xx年1月10日至31日对*有限公司xx年度的财务收支及内控制度情况进行了审计。
审计工作是依据国家有关法律、法规和集团公司的规章制度，对*公司提供的会计报表、帐簿、凭证等实施了我们认为必要的审计程序。保证会计资料的真实、合法、完整是*公司的责任，我们的责任是对审计结果发表意见。
审计报告分为三大部分，各部分主要内容：
第一部分、经济效益情况。报告经济指标完成情况;
第二部分、审计问题及建议。报告审计中发现的问题、经营风险及内部控制薄弱点并提出审计建议;
第三部分、会计报表附注。报告截至xx年12月31日资产、负债及其权益的现状。
现将审计情况报告如下。
第一部分 经济效益情况
一、经济指标完成情况
(一)销售收入指标
截至xx年底，实现销售收入亿元，比上年增长94%。
按照销售结构分析，
按照销售品种分析
xx年度平均毛利率，比上年降低个百分点，从历年看，销售毛利呈现逐年下降的趋势，
(二)利润指标
xx年度*公司报表显示实现利润总额*万元，但存在潜亏因素。
综合潜亏因素后，实现利润总额-8*77=4*元。
第二部分 审计发现问题及建议
xx年度审计后，*公司在内部管理上加强了力量，做了很多的整改工作，在行政管理、员工管理、财务管理上建立了一些规章制度并取得了一定的成绩，尤其在财务管理上有了很大的改进，逐步将财务的核算职能向管理和监督职能转变，同时灵活管理和运用营运资金，在强化内部管理的同时为业务部门提供有力的资金保障。
但是，在内控管理中还存在一些问题有待改进。
(1)
二、资产管理方面
三、内控制度方面
(一)货币资金收支控制
1、。
(二)采购流程控制环节薄弱
(三)销售流程控制环节薄弱
(四)固定资产控制环节薄弱
四、财务核算及管理方面
(一)
(二)
(三)*
五、 审计建议
(一)*
(二)资产管理方面
(2) *
(三)内部控制方面
1、货币资金的收支
(四)财务核算和管理方面
1、。
第三部分 会计报表附注
截至xx年12月31日，*公司的资产、负债及权益情况如下：
一、资产情况
截至xx年12月31日，资产合计元。明细如下
(一)货币资金
1、银行存款
截至xx年12月31日，银行存款余额*元，经编制银行存款余额调节表，余额正确。明细如下：
2、现金
截至xx年12月31日，现金余额*元，经盘点现金，余额正确。
3、应收票据
截至xx年12月31日，应收票据余额*元*。
4、应收账款
截至xx年12月31日，应收账款余额元。
5、其他应收款
截至xx年12月31日，其他应收款余额*元，明细如下：
以前年度遗留的欠款共计*万元，应加强催收。
6、坏账准备
7、预付帐款
截至xx年12月31日，预付帐款余额元，。
8、存货
截至xx年12月31日，存货余额元，
9、待摊费用
截至xx年12月31日，待摊费用余额元，明细如下：
10、固定资产
截至xx年12月31日，固定资产原值*元，累计折旧*元，净值*元。
二、负债部分
至xx年12月31日，负债合计*元。明细如下：
1、应付账款
截至xx年12月31日，应付账款余额*元，明细如下：
2、其他应付款
截至xx年12月31日，其他应付款余额*元，明细如下：
3、应付工资
截至xx年12月31日，应付工资余额*元，*。
4、应付福利费
截至xx年12月31日，应付福利费余额*元，为提取的福利费结余。
5、应交税金
截至xx年12月31日，应交税金余额*元，明细如下：
6、其他应交款
截至xx年12月31日，其他应交款余额*元，明细如下：
教育费附加 *元;
防洪费 *元。
三、所有者权益情况
截至xx年12月31日，所有者权益合计*元，明细见下表：
1、实收资本
*有限公司 *万元;
*有限公司 *万元。
合 计 *万元
2、资本公积
截至xx年底，余额*万元：
3、盈余公积
截至xx年底，余额*元，为提取的20xx年度法定盈余公积。xx年度利润没有进行分配。
四、经济效益情况
(一) 销售收入
1、按照销售结构分析，*公司的销售业务组成见下表：
*2、按照销售品种分析：
(二) 销售毛利率
xx年度平均毛利率*%，比上年降低*个百分点，从历年看，销售毛利呈现逐年下降的趋势，主要原因：
(三)销售税金及附加
xx年度共缴纳附加税*元，明细如下：
城市维护建设税 *元;
教育费附加 *元
(四)费用情况
1、 营业费用
xx年度，发生营业费用元，明细如下：
20xx年营业费用绝对额比xx年增加*万元，主要增长较大的为租赁费、咨询费、装修费。
租赁费。
咨询费
装修费。
2、 财务费用
xx年度发生财务费用(-)*元，为利息收入。
3、 管理费用
xx年度发生管理费用元，明细如下：
审计部
20xx年x月x日
工程审计是依据国家《审计法》等相关规定，对工程概、预算在执行中是否超支，有无隐匿资金、截留基建收和投资包干结余，以及有无以投资包干结余的名义私分基建投资的违纪行为等。...
通过审计报告，可以证明注册会计师在审计过程中是否实施了必要的审计程序，是否以审计工作底稿为依据发表审计意见，发表的审计意见是否与被审计单位的实际情况相一致。...
在美国,注册会计师时常出具附加说明段的无保留意见审计报告。它既不同于标准的无保留意见审计报告,又不同于有保留意见审计报告,而只是指审计工作符合公认审计准则的要求,审计结果令人满意,财务报表总体上也公允地反映了被审计单位的财务状...
审计专业的实践教学是培养审计专业合格人才的重要保证，是有效实现高职院校教育教学目标的必要途径。下面是有20xx审计专业学生实习报告，欢迎参阅。...
随着我国市场经济的发展，特别是资本市场的不断扩大，注册会计师行业业务领域越来越大，社会公众对注册会计师审计的期望值也越来越高。下面是有20xx学生事务所审计实习报告，欢迎参阅。...
【摘要】本文从审计在投资控股公司发展中的作用着手,以天马公司为例,从管理体制及内部控制制度、会计核算两个方面详细论述了投资控股公司审计存在的问题,同时指出了解决方法。
[关键词]投资控股公司 审计 问题
审计是企业内部监督和自我约束的主要载体,审计不是仅限于对经济活动某个方面实行审计监督,也不是简单的查处案件和违纪问题。更重要的是要为加强经济管理,提高经济效益服务。审计一方面可以促进投资控股公司加强管理,另一方面也可以在投资控股公司依法经营过程中发挥预警作用,因此,进一步加强和改进公司审计工作,对国家经济的发展将会起到重要的作用。以下笔者将对投资控股公司审计问题进行探讨。
一、管理体制及内部控制制度的问题
1. 所有权与经营权的分离问题
大部分企业集团虽然成立了投资公司,但缺乏合格的专业投资人才,更缺乏投资的经验,企业集团常选派一名公司副总兼任投资公司的董事长(这名副总也可能兼任许多二级单位的董事长),投资公司的总经理由外聘的经理人担任,投资公司高级管理人才的聘用和内部机构的设置及日常的经营活动由总经理负责。因此,如何完善公司经理人的激励和监督机制及财务总监委派制度是投资公司管理的头等大事,充分的授权必须与监督相结合,在完善经营者对企业经营管理活动控制的同时,必须完善所有者对经营者的控制。审计人员应对因内部控制制度不健全或失控引起的错误与舞弊予以充分关注,以更多的审计程序去测试其内部控制制度是否值得信赖。
2. 监督机制不完善
许多投资公司内部的审计部门由分管财务的副总负责,分管财务的副总对公司总经理负责,这样的组织结构大大削弱了审计监督力度,易形成“一言堂”,无法及时揭露公司存在的问题,更无法及时对存在的问题予以纠正。因此建立股东会(或董事会)领导下的独立审计委员会非常必要。而在此情况下,作为国家审计机构的审计人员在检查测试其执行《独立审计具体准则第!!号―――考虑内部审计工作》时应持特别谨慎的态度。
3. 风险投资决策程序不规范、不科学
如投资项目有的经总裁办公会通过,有的经董事会通过,有的是控股股东直接通过,有的项目已投资数年却提供不出任何相关决议文件。像这样的决策程序不但增加了投资项目的风险程度,同时也会造成责任不明确。审计人员在审计时应提请投资公司建立健全有效的投资风险内部控制制度,建议投资公司设立风险控制委员会(由公司董事组成,对公司董事会负责)、专家顾问咨询委员会(由外部专家组成,公司总经理根据业务需要决定是否聘请)、投资决策委员会(由总经理、副总经理、投资总监和相关业务部门负责人组成),制定相应议事规则,并规定所有的投资项目必须经以上委员会通过。
4. 投资前风险规避不足
由于缺乏风险投资的操作经验,在投资项目时,都不同程度地出现了在项目尽职调查阶段对很多风险估计不足,在可行性研究报告中定量分析方法利用得较少,定性分析方法运用得较多,许多数据的来源依据不够权威,而且对估计到的风险处理和控制办法不得当,从而在一定程度上造成了投资前对风险的规避不力。
二、会计核算中存在的问题
1. 其他应收款核算中存在的问题
(1)“妙用”银行承兑汇票融资,占用银行资金买卖股票。
例如,相关人员审计天马投资公司时发现该公司在“其他应收款――黄河股份”科目中经常发生一收一支的往来款,期末有时转平,有时留有余额;对该款项向天马投资公司函证时,函证结果是双方余额核对一致,从函证结果看应该没什么问题。但相关人员发现天马公司与黄河股份并无实质_易,带着疑问与天马公司充分沟通后,事实真相为:天马公司在证券市场投入大量资金买卖股票,以致股东投入的资本金不够用,直接从银行贷款又违反中国人民银行《关于禁止银行资金违规流入股票市场的通知》的规定,于是,天马公司在无实质交易事项的情况下,与银行充分沟通后,由天马公司向关联企业黄河股份开具银行承兑汇票,黄河股份用银行承兑汇票先向银行贴现,然后再将从银行取得的贴现款转划给天马公司,从而达到从银行融资的目的。其会计处理为:办理银行承兑汇票时,借记“其他应收款――黄河股份”,贷记“应付票据――银行”;关联企业贴现转回时,借记“银行存款”,贷记“其他应收款――黄河股份”;偿还银行款项时,借记“应付票据――银行”,贷记“银行存款”。从形式上看天马公司是从关联方取得借款投入股市,本质上还是在违反了票据法的前提下,占用贷款买卖股票,扰乱了金融秩序。
(2)挂有长期投资性质的款项
仍以天马投资公司为例,相关人员在审计天马投资公司时发现该公司在“其他应收款――永信公司(关联方)”科目挂有8000多万元,时间已几年,询证相符;经与管理当局座谈和审阅董事会文件,事实真相为:天马公司为了打造一个融资平台,欲控制一家上市公司,因种种原因,收购过程中该上市公司停盘,停盘时天马投资公司持有该公司股票的市价为4000万元。该事项已形成亏损,为了经营业绩、规避责任,天马投资公司将该投资款挂在关联方名下,迟迟不作处理。针对这种情况,审计人员应首先建议将该款项由其他应收款调入长期股权投资,然后再搜集相关证据,取得对方单位审计后的会计报表,根据实际情况计提长期投资减值准备。
(3)挂有为其他单位代为投资款项,虚假成立公司,账外炒作
相关人员在审计天马投资公司时发现,1998年2月天马投资公司出资20万元,昆仑物业公司(非关联方)出资10万元成立大正科技公司,大正科技公司的损益表从成立至2003年底仅仅发生了15200元的管理费用和财务费用。天马投资公司解释:成立大正科技公司是为了开发一个高科技项目,预测效益非常好,后来因情况发生变化,高科技项目未能实施开发,故一直未正式经营,并提供了大正科技公司的营业执照、公司章程、验资报告等。相关人员发现天马投资公司与昆仑物业的业务往来不多,在1998年1月有一笔10万元的往来款,落实付款依据,未有相关协议支持,带着疑问欲到昆仑物业了解情况,不得已天马投资公司吐露了真实真相:成立大正科技公司时,为了规避以后充分披露关联交易的麻烦,并达到工商局所要求的出资股东数,天马投资公司将10万元资金转给昆仑物业公司,昆仑物业公司再作为投资款划转到大正科技公司账户,委托昆仑物业公司代为投资持股,并签订了委托持股协议。弄清代为投资持股后,一个疑团又袭上心头:既然当时是为了开发效益很好的高科技项目,天马公司为什么不与其控股的子公司成立大正科技公司?相关人员凭着职业敏感详细查阅了天马公司相关的董事会纪要,并与相关人员进行了充分了解和沟通,事实真相为:天马公司受托管理了4000万元的个人理财资金(大部分是投资公司及关联方内部人士),违规签订了有固定回报的协议,为了逃避监督,便于在证券市场炒作,成立了大正科技公司,以大正科技公司名义在证券公司开户,所有业务不入账;同时还发现,因近几年证券市场持续下跌,无法保证固定回报,为了扩大盈余,天马公司将从银行取得的贴现款直接转划到大正科技公司在证券公司的开户,炒作一段时间后,再将该贴现款通过关联方划转到天马投资公司,盈余留在大正科技公司证券账户,实质是利用公款炒股以赚取个人或部门利益。因大正科技公司资产规模和累计损益金额很小,在众多被投资单位中不为注册会计师所关注,遇到审计或检查时,便以大正公司未实际经营为由蒙混过关。
针对上述代为投资的情况,因成立大正科技公司的出资方式、出资程序不符合《公司法》的规定,审计人员应建议投资公司在限定的时间内理顺股东的法律关系,必要时提请投资公司充分披露相关信息。对账外炒作证券事项,审计人员应要求投资公司提供大正科技公司在证券公司的所有资料,包括证券交易记录及资产组合评估报告等,核实清楚在账外炒作资金的数额、盈余情况,重点落实因违规炒作造成的国有资产流失数额,并将该舞弊行为及时告知该投资公司管理当局,如果无法落实清楚,审计人员应视情况出具保留意见、否定意见或无法表示意见的审计报告。
2. 委托理财(贷款)事项中存在的问题
(1) 协议的问题。
第一种情况是与受托方关系不错,特别是受托方是关联方时,未签订书面协议,只是口头委托;第二种情况与受托方签订了无效的协议,在正式委托理财协议之外,签订有资金保底收益率的附加协议。证监机构字[2001]265号《关于规范证券公司受托投资管理业务的通知》规定“受托人必须与委托人签订受托投资管理公司,以委托人的名义设置股票账户和资金账户,并通过委托人的账户进行受托投资管理”、“受托人应根据在与委托人签订的受托投资管理合同中约定的方式为委托人管理受托投资,但不得向委托人承诺收益或者分担损失”。不签订协议使委托理财的风险增大,容易诱发舞弊事项;签订有资金保底收益率的附加协议,一旦出现纠纷,会被法院依法认定协议无效。针对上述情况,审计人员应提请投资公司予以纠正,同时评估对审计报告的影响。
(2) 利用银行信贷资金进行委托投资。
证监机构字[2001]265号《关于规范证券公司受托投资管理业务的通知》规定“委托人必须履行下列义务:确保未利用银行信贷资金进行委托投资,并对委托投资资产来源及用途的合法性作出承诺”,因此审计人员在审计时,应将委托投资事项的资金总额和自营炒股资金总额之和与所有者权益总额和占用的正常往来款项总额之和进行分析对比,若前者大于后者,就可能存在违规行为,审计人员应特别关注。就该事项审计人员应及时与投资公司沟通,并建议其及时纠正,并考虑是否将该事项告知受托方。同时评估该事项对会计报表的影响,决定在审计报告中如何予以反映。
(3) 将委托理财事项挂在往来中。
投资公司将委托理财事项挂在往来中,主要目的有三个:一是将委托理财收益形成“小金库”,在体外循环;二是为了粉饰业绩,不确认委托理财损失;三是将委托理财收益直接抵扣往来款,不确认收益。第一种情况主要是涉及到舞弊,审计人员应落实清楚,及时告知管理当局,若无法落实清楚,应视情况出具保留意见或否定意见的审计报告。第二、三种情况可能涉及到管理当局舞弊和故意影响报表盈余,审计人员应重新评价管理当局声明的可信性,同时扩大审计范围,以确信在其他方面不存在类似情况。
(4) 确认委托理财收益的依据不充分。
投资公司一般根据证券公司资金账户内部转账凭证、资金利息归本单、资产委托管理报告等确认委托理财收益,而以上文件只能反映委托资产的期末状况,无法确认“投资收益”的完整性。针对上述情况审计人员应取得证券公司提供的准确、完整的受托投资管理情况、证券交易记录及资产组合评估报告,必要时获取受托方已审计的会计报表或到受托方进行核对确认;否则应当视同审计范围受到限制而出具保留或无法表示意见的审计报告。
(5) 委托贷款核算存在的问题。
《企业会计制度》规定,期末时,按照委托贷款规定的利率计提应收利息,计提的应收利息,贷记“投资收益”科目。企业计提的利息到期不能收回的,应当停止计提利息,并冲回原已计提的投资收益。审计人员审计时要特别关注投资公司有无不按期计提利息、只在贷款收回时核算利息的情形,同时还要特别注意对效益不好的关联方的委托贷款是否足额计提利息、是否应当计提相应的减值准备。审计人员应依据具体情况作出审计调整或恰当的审计披露。
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内部审计虽然不参与单位的经营管理活动，但随着集团公司的规模扩大，内部审计作为集团公司的经济监督机构，其作用越来越重要。
集团公司的内部审计不同与社会审计，同样内部审计报告与社会审计报告存在较大差别，社会审计遵循的是《独立审计准则》，而内部审计遵循的是《内部审计准则》。
因此两者在审计的独立性上、审计方式、审计重点、审计目的、审计职责作用是不同的。
从而使内部审计报告对集团公司内部控制的健全有效，会计信息的真实合法完整，经营绩效，经济责任及经营合规性等进行检查、监督、评价、整改及奖惩建议。
内部审计报告作为改进内控管理的参考依据只对集团公司本单位、本部门、股东负责并对外保密。
而社会审计主要围绕会计报表进行，对会计报表发表意见，对外出具《审计报告》，具有鉴证作用，需要对股东、债权人、及社会公众使用人负责，社会审计出具的《管理建议书》仅仅指出内部控制制度及执行的不足，出具建议。
但内部审计与社会审计在工作上具有一致性，在审计内容、审计依据、审计方法等方面有一致之处。
因此《独立审计具体准则第7号--审计报告》某些要求，值得我们在写内部审计报告时参考，如审计的目的、审计对象、审计依据、审计责任、审计的实施过程等在内部审计报告中也需要体现。
需要指出的是内部审计报告更突出对内部控制的关注，要针对内部控制制度及执行的不足提出具体审计意见及处罚建议，这与社会审计的《管理建议书》也有相同之处。
以下是ABC集团公司出具的分公司审计报告部分内容，目的是希望大家共同探讨。
一、封 面
***公司机密内部审计报告
报告名称:关于abc的审计报告
报告编号:ABC集团内审字[200X]第0XX号出具
报告时间:200X年XX月XX日
报告抄送:董事长、各副总裁、董事长助理、财务总监、XX部门
二、报告正文
关于abc分公司的审计报告
ABC集团内审字[200x]第0xx号
我们于200x年xx月xx日至xx月xx日对abc分公司进行了审计。
abc分公司资料的提供和编制、建立健全内部控制制度、保护资产的安全完整是分公司财务及XX管理部门的责任，我们的责任是在实施审计工作的基础上发表审计意见。
我们按照《内部审计准则》有关规定计划和实施审计工作，通过审计目的在于掌握分公司经营情况、内部控制制度执行情况，以便进行分析，从中评价出经营中存在的差距及揭示主要问题，针对重大缺陷提出审计意见。
本审计报告中提出的问题及审计意见，请各分公司及公司相关部门在此基础上认真进行自查、完善、整改，后续审计中再发现此类问题按ABC规定及本次审计意见进行处罚。
abc分公司的基本情况……
审计中发现的问题及审计意见
一、abc分公司资金管理不规范
1.职工借款随意性，借款金额大，期限长，有的借款理由不充分，甚至有的旧账不结又填新账，截至审计日借款金额情况……。
借款超三月的有……借款超一年的有……
审计意见:对超三月的借款一律无条件收回，收不回来的分公司经理、会计按4:6承担责任。
以后不准出现超三月的借款，不准出现业务理由以外的借款，职工辞职要清理，否则分公司经理、会计按4:6承担责任，并从借款之日起按月1%的利率计算利息并按借款额的20%处以罚金。
金存在不能及时上缴公司账户的现象，如abc分公司200x年xx月xx日的xx金abcx元,截至200x年xx月xx日尚未上缴，时间长达近xx个月。
审计意见:严格财务控制制度，对不执行财务规定的分公司经理、会计各承担违规金额25%的处罚。
二、存货管理、库龄、结构存在不足
1、业务员借货现象普遍存在，数量之大日期之长令人费解。
截至审计日借出存货XX件，折算成金额XX元，为库存金额的XX%。
时间超三月的有XX件，折算金额XX元，其中超一年的有XX件套，折算金额XX元。
而且有些业务员已离职，如XX借货XX件折算金额为XX元，已于去年辞职。
审计意见:现有不超一月无损的借货加强催收力度尽快收回;超一月及损坏的借货落实责任人按售价的7折收回现金，没有责任人的分公司经理(或原经理)、会计、保管人员按3:3:4的比例扣款。
通过本次清理以后，以后借货理由要充分，分公司经理要审批，分公司会计随时监督，不准出现一个月以上借货，职工辞职要清理借货。
否则分公司经理会计保管人员分别按零售价承担3:3:4的责任。
2、存货盘点账实不符严重
存货盘点的目的在于查找错误指出问题，以便管理控制的改进与提高。
根据重要性原则，考虑成本效益，本次审计差错的定义为:只要同种类成品，实盘与账面不符即为账实不符，核对中并不进行合并调整。
具体的财务操作必须根据本次审计盘点情况另行仔细盘点，该合并的合并，该调整的进行调整。
(1)盘点对账具体情况
按总数种类差错相抵后计算的差错率为XX%。
账实核对不符情况:
盈亏绝对值合计
(2)我们通过调查了解、分析具体原因如下……
3、按库龄分析
根据最后一次进货测算，超3个月的库存，占全部库存的XX%;超6个月的库存，占全部库存的XX%;超1年的库存，占全部库存的XX%。
超龄库存不但每年耗费较大的资金成本，更重要的是已成为困扰资金周转的桎梏。
库龄种类明细:
品种合计
1-3月3-6月6-12月1-2年2-3年3年上
分析原因……
4、按存货结构周转情况分析，全部xx存货去年同期销售xx件，今年上半年的销量为xx件，abc分公司库存xx件，测算需xx个月销完。
审计意见:在以上盘点的基础上，对现有库存进行库龄的统一排查，在查清库龄的基础上，完善财务软件或xx系统对存货的实时监控，为公司库存管理、经营决策提供信息。
同时为盘活库存，加强资金流转，节约财务费用，缓解公司资金紧张的压力，请公司决策层针对公司库存目前的库龄、销售前景预测情况，在消化调整库存结构的基础上，制定有效的清仓利库管理制度，并作为一个长期的策略贯彻下去。
三、费用合理性的难以界定
费用单据报销不规范，如招待费有的未注明为何事招待何人;有的经办人、分公司审签人仅经理一人，审计无法界定是否合理合法。
审计意见……
四、低值易耗品管理存在差距
abc分公司，低值易耗品台账记录无规格型号、无产地、无购入日期或调入日期等，不详细、不及时、不全面、不规范;分公司低值易耗品管理存在缺陷，有的随处乱方、有的损坏不及时修理，
如有两张办公桌抽屉、门损坏无修理，一台转椅损坏放在四楼迎门处。
审计意见:……对丢失、损坏的要落实原因，是责任人原因的要追究责任，加强日常维护、维修工作，分管领导承担管理责任。
五、销售审计情况分析
1、x-x月销售额构成分析
200x年x-x月份abc分公司xx销售金额同比增长XX%。
从构成情况看……
2、x-x月销售量分析
从销量及增长幅度可以看出xx、xx、xx增长较快，xx销售增长缓慢，具体分析……
审计意见……
六、1-6月销售费用构成及销售费用率分析
分公司费用构成及销费用率对比情况……
七、店面门头形象、店内布局，专卖店管理制度不健全
审计意见……
八、存货进销存、财务收支明细账记录不规范、不全面
abc分公司的存货进销存明细账没有月结、累计;用红字记录出库，商场与商场、专卖店调货不经仓库调账;财务收支明细账无月结、累计，有的不按财务记账规则涂改……
审计意见……
九、礼品卡管理存在漏洞
1、借支礼品卡时间较长，截至xx年xx月xx日，借支礼品卡如下……
2、有效期问题……
3、礼品卡注明一次消费，但实际中存在分次消费或变相分次消费(换卡)的现象……
4、面值、有效日期标注不规范，有的用电脑打印纸条粘贴在卡上，有的在卡上直接圆珠笔或碳素笔书写，有损害于一个知名品牌的形象。
审计意见:规范礼品卡及消费的管理，面值、有效日期标注直接印刷在卡上或统一用电脑打印纸条打印;礼品卡有效期问题严格按卡面上标注执行，
个别卡超期一律到总公司核验后处理或折价后换卡消费，分公司无权接受自行处理;如同有效期一样，在维护公司形象及严肃性前提下，严格按礼品卡标注使用;除特殊情况经总公司财务部长批准外不准借出，对私自借出的一律按面值追究分公司经理及会计各50%的责任。
本次审计查出的借卡，请及时与有关部门联系，尽快进行财务帐务或收款处理。
十、分公司财务基础薄弱，不能适应财务管理的要求
库龄分析是一项很重要的基础管理工作，但分公司不能提供出存货的库龄，也从未进行过库龄、库存结构的分析，更无从谈起为公司存货决策提供信息…… 合同签订、跟踪管理……
审计意见:以集团公司财务部牵头，组织XX部、XX部共同对存货管理、合同管理等基础性的财务管理工作……
十一、分公司财务核算架构不合理
财务收支控制的高度集中并不等于核算的集中。
目前分公司大多有独立的营业执照且为独立的纳税主体，从财税制度上应为独立经营、独立纳税的独立核算单位，但结合分公司的审计情况看，分公司并未形成为独立核算的经营实体，分公司会计行使的职责相当于部门核算员，
并不是真正意义上的会计……
审计意见:……
附注:分公司基本情况表;
分公司职工借款情况表;
分公司借货明细表;
分公司销售分析表;
分公司费用分析表。
ABC计师:XXX
XXX
月xx日
集团有限公司总审助理审计员:审计部200x年xx
内部控制审计报告模板
×××：
根据年初工作计划，按照总公司《关于加强内部控制度建设的要求》和转发《关于印发(金融系统××××年执法监察工作实施意见)的通知》精神，为了更进一步完善我市人保系统各项内部控制制度，充分发挥内控制度在经营管理中的重要作用，不断促进企业提高经济效益，我部组成审计小组，一行3人于××××年9月15日至17日，历时3天时间，利用9个有效工作日，对市分公司理赔管理中心(以下简称中心)的内控制度的建立健全及实施情况进行就地审计，现将审计情况报告如下：
一、基本情况
我市人保系统面对激烈的市场竞争，根据自身特点，积极探索改革新路子。为了有效地加强理赔管理，今年初，我市对城区3家支公司(×××、×××、××)推行“大理赔”的保赔分离模式，成立理赔管理中心。中心于2月1日正式挂牌运作，内设一室二科，即主任室，查勘定损科、综合科，现有员工30人。其中：正式干职21人，临时工9人，中心配主任1人，由市分公司总经理助理××又同时兼任(主管中心全面工作)，副主任2人(l人分管运工险、鉴定核价、综合科月人分管财产险、货运险)，外勤人员18人(含司机)，内勤人员9人。中心成立至今，在理赔工作上取得了一定的成效，到8月底止共处理各类赔案743笔，赔款××××万元，比去年同期减少﹪。其中运工险赔案422笔，赔款××××万元，比去年同期减少;货运险赔案108笔，赔款×××万元，比去年同期减少;财产险赔案213笔，赔款××××万元，比去年同期增加;还处理货运险代赔案97笔，赔款××××万元。理赔管理中心的成立和运作，受到了社会和广大保户的好评。
二、建章建制情况
中心成立以后，依据有关制度规定，结合自身实际，制定了一套制度汇编，内容包括《理赔管理中心工作人员守则》、《中心各岗位职责》、《服务承诺》、《文明服务规范》、《考勤制度》、《值班制度》、《车辆使用管理规定》、《安全保卫制度》、《查勘定损权限规定》、《廉政建设规定》、《外勤人员业务工作纪律惩处规定》、《现场查勘定损制度》、《招标定损制度》、《招标定损操作细则》、《报价核价制度》等共15项175条。这些制度时加强中心的理赔管理，防范经营风险，规范操作程序都作了明确具体规定，这些制度管理中心人手一册，要求常学常看，便于相互监督。如服务承诺：“凡市区在我司投保的财产、机动车辆、货物运输保险事故一律由中心统一接受报案、统一查勘定损、统一理赔，提供365天全天候全方位的一条龙服务，主动、迅速、准确、合理地理赔。①全天24小时接受报案;②全天24小时现场查勘;③简化手续，快速理赔，凡责任明确，损失清楚，单证齐全的赔案，车辆险在5000元以内，家财险在1000元以内的实行现场决赔，24小时内支付赔款;其他普通赔款自结案与保户达成赔偿协议之日起7日内赔付;重大赔案自结案并与保户达成赔偿协议之日起10日内赔付”。“廉政建设规定”之四，严禁打牌赌博或参加有关方面所谓的“业务牌”活动。违者，第一次处罚100元，第二次停职检查，第三次调离岗位。
之五，在城区内查勘定损时不准在客户或修理厂处用餐，外地查勘，只能按工作标准用餐。工作时间严禁饮酒，违者，第一次处罚50元，第二次处罚100元，第三次调离岗位或辞退。“外勤人员工作纪律惩处规定”之一，接到查勘调度指令，外勤人员必须在20分钟内出发，不得拖延时间，无故拖延一次处罚10元，第二次处罚30元，第三次处罚50元，三次以上者停职检查，调离工作岗位。之六，现场查勘报告及查勘资料自勘查完毕后，必须在两天内交到综合科内勤处，超时一次罚10元，第二次罚50元，第三次罚100元，三次以上停职检查。
三、制度执行情况
中心在成立之初就注重规范化管理，并明确提出：管理上档次，制度要先行，订出的制度，就要落到实处。因此，成立至今运转情况是较好的、正常的，尚未发生违规违纪的事情。这说明内控制度发挥了其应有的作用。
(一)好的方面
1.内部运转比较流畅。中心每个成员都按各自的岗位要求履行职责，在工作的各个环节都按相关制度自我约束，哪个方面出了问题一目了然，责任可具体落实到人。
2.理赔程序规范，赔案水分大为减少。一是由于内控制度中对理赔的'程序进行了规范，一个案子，从报案到赔付都是按照规定去做，因此不论是查勘定损、鉴定核价，还是缮制赔案，复核审批每个环节都有具体的操作规程。二是内控制度中对业务人员特别是外勤人员的工作纪律有严格的惩处规定，基本上杜绝了人情赔付、扩大赔付和过失赔付，最大限度挤干赔付水分。
3.提高了理赔质量，加快了理赔速度。由于实行了服务承诺，现场查勘定损制度，招标定损制度。出险后能及时赶到现场查勘定损，同时对定损有争议的实行招标定损，因此赔案得以公开、公正的处理。
4.专业理赔，大大地方便了保户。如中心实行的24小时值班制，保户反映很好。有专门的内勤组，要查找哪一个案子容易寻找，用不着保户多跑路。
5.监管成效明显。一是通过查勘人员现场查勘确定不属保险责任的拒赔案件有14起，金额达10万元;二是通过复核人员审核发现疑点，并通过鉴定核价人员调查核实后拒赔的假骗案有6起。
(二)不足之处
2.在单证交接上只控制了内勤人员，对外勤人员没有制约。单证领发内勤有登记，外勤人员未签字，一旦发生丢失，责任不清。如事故照片，内勤发出胶卷有号码登记，但外勤交回未注明拍了哪几个事故照，要内勤洗好照片后再去辫认。
3.在人员管理上，有市公司的，有支公司的，还有临时工。如支公司的人员他们虽在中心工作，但有保费任务，工资还得与支公司挂钩，因此在双重领导下，不能专心专意搞好理赔工作。
四、四点建议
尽管中心现有的内控制度发挥了很好的作用，但从长远发展来看，有些方面还需不断总结和完善。
1.对查勘定损这一环节的监控还需进一步加强，除坚持双人查勘制度外，还应有专人对查勘结果及时复查审核，实行“双层”责任制。如出现问题，不但要追究查勘人员的责任，同时还要追究复核人的责任。
2.建立健全目标责任考核机制，对每个人、每个环节都实行量化考核，做到责、权、利统一挂钩。
3.实行配件残值回收制。对机动车辆应换件的配件予以回收，避免修理厂和定损人从中做假。同时对回收的配件能修复的还可以修复利用。
4.建立理赔跟踪服务制。如机动车辆第三者伤者险，一是对法医鉴定实行复检制;二是对伤者住院，派人跟踪服务，这样既贴近了保户，又可以堵塞漏洞。
5.大理赔的办法，有利方面是可控制人情赔付，但不利支公司掌握情况和经理责任制的落实，在承保与理赔之间出现脱节。建议改变现在的管理模式，中心只搞查勘，拟写调查报告，案卷交支公司缮制，这样即有利于赔案质量管理，减少漏洞，又有利于责任制的加强和中心工作人员的减少与费用的控制。
相关拓展：
质量特征
为了充分发挥内部审计报告的作用，一份好的内审报告应具备一些基本的质量特征。即应当正确、客观、完整、清晰、及时、具有建设性，并体现重要性原则。
1.正确性。是指审计报告的形式和内容都必须是正确的。
2.客观性。是指内部审计报告应该是实事求是的，无偏见的，不失真的报告。审计报告所述内容，都应该经过取证，以充分的事实为依据，特别是审查中的重大问题，都已根据具体的审计环境，进行了必要的测试;审计报告所作出的审计意见，是符合客观实际的，没有出于审计人员个人好恶而存在偏见的现象;审计报告应对审计中所发现的认可满意的业绩，如实地加以揭示，对审查中发现的问题，要揭示其真相，分析其原因。
3.完整性。是指审计报告是全面的报告，包括受托工作的目标，得到的结论、建议和行动计划。应按照规定的格式及内容编制，做到要素齐全，格式规范，不遗漏审计中的重大事项。
4.清晰性。是指审计报告易于理解和富有逻辑性。内部审计报告所表述的审计目的，审计范围及审计意见，应力求语言清晰、观点清楚，尽量避免使用不必要的技术术语;报告中的各段内容，要层次分明，有逻辑联系。报告既要简明扼要、文字简练，又要完整地表达审计者的观点;防止空泛的议论和对琐事进行阐述，力避行文冗长费解。
5.及时性。是指审计报告要按审计计划及时编制发出，以及适时采取有效纠正措施。
6.建设性。是指报告能以其内容和论点帮助被审计单位，并能够引导其进行需要的改进。报告要针对被审计单位经营活动和内部控制的缺陷提出可行的改进建议，以发挥其对促进改善经营管理，提高经济效益的作用，促进组织目标的实现。建议是建立在内部审计中发现的问题(通常称“审计发现”)和所作审计意见的基础之上，要求提出现有条件或改善现存的经营状况的措施和办法。建议可以是一般性的，也可以是具体的。例如，对于审计中所发现的有关资金、人才、物力资源利用中存在浪费或未予充分利用的潜力，应提出具体的改进建议，而对一般性的问题，可只作进一步调查或研究的建议。
7.重要性。审计报告形成的审计结论与建议应当充分考虑审计项目的重要性和风险水平。
实习，虽然就此告一段落了，总之，在这一个多月的时间里我学到了不少课本上没有的知识，同时我也看到了自己的优点和缺点，也是我明白其实只要用功没有什么做不好的事，因为在这里实习我的能力得到了认可。这次实习经历对于我以后的工作真的是受益匪浅!再过不久，我就要跟许多大学毕业生一样走向会计岗位了。想到自己大学两年的学习，想到实习期间的所学所感，我觉得我能学有所用，在作好本职工作的基础上，成为社会发展进步必不可少的优秀的会计专业人员!
为期两周的审计实习结束了，在这段时间里，我学到了很多东西，也认识到了自己的不足感觉受益非浅，以下是我在实习期间对工作的总结以及一些自己的心得体会。
首先，我想谈一下实习的意义对学生而言，实习可以使每一个学生有更多的机会尝试不同的工作，扮演不同的社会角色，逐步完成职业化角色的转化，发现自己真实的潜力和兴趣，以奠定良好的事业基础，也为自我成长丰富了阅历，促进整个社会人才资源的优化配置。作为一名学生，我想学习的目的不在于通过结业考试，而是为了获取知识，获取工作技能，换句话说，在学校学习是为了能够适应社会的需要，通过学习保证能够完成将来的工作，为社会作出贡献。然而步出象牙塔步入社会是有很大落差的，能够以进入公司实习来作为缓冲，对我而言是一件幸事，通过实习工作了解到工作的实际需要，使得学习的目的性更明确，得到的效果也相应的更好。
其次，我介绍一下我们实习的内容。
1、审计方法的运用;其主要目的是通过实验，掌握审阅法、调节法、审计抽样方法的应用。
2、内部控制的测试与评价;其主要目的是通过实验，掌握内部控制的测试、评审。
3、审计重要性、审计风险分析;其主要目的是通过实验，掌握审计重要性、审计风险应用。
4、综合案例分析;其主要目的是通过实验，提高综合案例审查分析能力。
5、审计报告;其主要目的是通过实验，提高编写审计工作报告能力。
在实训的第一天里，在老师的带领和指导下，我们着手做实训的第一个内容，审计方法的运用，这一内容有3个实验。通过本实验的学习，掌握审计工作的各种分类标准和各种审计类型的内容，掌握各种审计常用方法的种类、优缺点、适应范围;更好的运用各种方法的运用。在这个实验中我遇到了一些问题，如对商标进行审阅，在判断存在的问题时，由于对会计知识掌握得不是很牢固，淡忘了业务中该进的科目，此时我只能请教同学，向同学们解决我遇到的问题。在其他几个实验中让我感觉最深刻的是审计工作和会计工作都是一样的需要我们的细心，还有就是团结合作的精神，审计工作分工细，一个人难以独立完成。审计报告的实验，让我了解审计报告的意义和种类，基本上掌握了判断审计报告的种类和审计报告的编写能力。
每做一次实训，感觉自己的收获总会不少。做实训是为了让我们对平时学习的理论知识与实际操作相结合，在理论和实训教学基础上进一步巩固已学基本理论及应用知识并加以综合提高，学会将知识应用于实际的方法，提高分析和解决问题的能力。在实训的过程中，我深深感觉到自身所学知识的有限。有些题目书本上没有提及，所以我就没有去研究过，做的时候突然间觉得自己真的有点无知，虽所现在去看依然可以解决问题，但还是浪费了许多时间，这一点是我必须在以后的学习中加以改进的地方，同时也要督促自己在学习的过程中不断的完善自我。
再次，我要总结一下自己在实习期间的体会。
1、自主学习。工作后不再像在学校里学习那样，有老师，有作业，有考试，而是一切要自己主动去学去做。只要你想学习，学习的机会还是很多的，老员工们从不吝惜自己的经验来指导你工作，让你少走弯路;集团公司、公司内部有各种各样的培训来提高自己，你所要作的只是甄别哪些是你需要了解的，哪些是你感兴趣的。
2、积极进取的工作态度。在工作中，你不只为公司创造了效益，同时也提高了自己，象我这样没有工作经验的新人，更需要通过多做事情来积累经验。特别是现在实习工作并不象正式员工那样有明确的工作范围，如果工作态度不够积极就可能没有事情做，所以平时就更需要主动争取多做事，这样才能多积累多提高。
3、团队精神。工作往往不是一个人的事情，是一个团队在完成一个项目，在工作的过程中如何去保持和团队中其他同事的交流和沟通也是相当重要的。一位资深人力资源专家曾对团队精神的能力要求有这样的观点：要有与别人沟通、交流的能力以及与人合作的能力。合理的分工可以使大家在工作中各尽所长，团结合作，配合默契，共赴成功。个人要想成功及获得好的业绩，必须牢记一个规则：我们永远不能将个人利益凌驾于团队利益之上，在团队工作中，会出现在自己的协助下同时也从中受益的情况，反过来看，自己本身受益其中，这是保证自己成功的最重要的因素之一。
最后，我至少还有以下问题需要解决。
1、缺乏工作经验。因为自己缺乏经验，很多问题而不能分清主次，还有些培训或是学习不能找到重点，随着实习工作的进行，我想我会逐渐积累经验的。
2、工作态度仍不够积极。在工作中仅仅能够完成布置的工作，在没有工作任务时虽能主动要求布置工作，但若没有工作做时可能就会松懈，不能做到主动学习，这主要还是因为懒惰在作怪，在今后我要努力克服惰性，没有工作任务时主动要求布置工作，没有布置工作时作到自主学习。
3、工作时仍需追求完美。在工作中，不允许丝毫的马虎，严谨认真是时刻要牢记的。
4、学术上不够钻研。这是由工作性质决定的，也是我自己选择的，因为在我看来，只有被市场认可的技术才有价值，同时我也认为自己更适合做与人沟通的工作需要作一些技术的研究工作，这就需要我个人多关注科研的最新进展，同时，这也对我的工作有促进作用。李广成总裁，也是我的导师，在百忙之中都会抽出时间作研究工作并指导我的学习，我的时间比他充裕的多，也应该可以多关注科研技术的进展。
员工离职审计报告范文 第12篇
由于评价对象的多样性和综合性，绩效报告不可能是问题的简单列举，而是一个详式报告，是一个说理的过程。
相对普通审计报告而言，绩效审计报告更具有逻辑性，整个报告各部分从综合评价、发现情况、依据、结论到最后提出的审计建议，都必须具有逻辑的关联，一气呵成、缺一不可。为达到此目的，审计报告撰写人在撰写审计报告初稿前、成稿后都应与整个审计组就有关报告所述问题进行深层次的沟通，确保报告能真实、完整地表述审计人员的想法，并能正确地传达到被审计单位以及有关部门。报告语言要易于理解和阅读，尽可能地简单明了，尽量运用直率的语言，避免使用复杂的词汇，或者一些新词、行话或者专业术语，避免使审计报告含糊晦涩。报告表述的要求是：完整、准确、客观和有说服力，并尽可能通俗易懂和简练。
员工离职审计报告范文 第13篇
各位**：
一年来，在公司**的亲切关怀和指导下，我在审计部经理的岗位上，带领审计部的全体同仁严格按照年初制定的审计计划，紧紧围绕公司提出的“加大核查、审核、监管力度，确保各项**深入落实”这一工作目标，积极主动地在公司内部开展了审计工作。经过全体同志们的共同努力，取得了一定成绩，主要表现在：1、从公司内审工作的开展上实现了由原来的浅层次、窄领域的简单审计向多方位、宽领域的综合审计的转变，实现了从创建到各项工作得以健康发展的良性过渡。2、从个人的工作能力发面，实现了从最初的不了解、不熟悉，工作过分谨慎小心，甚至有些领域不敢介入，到现在能大胆的、全面的开展工作的转变。可以说经过一年的努力，我现在已经全部融入到了这个充满活力、朝气的大家庭中，但这与**对我的期望和要求还存有较大的差距。不过我相信有公司**的信任，有在座的各位部门经理的大力**，再加上我们全体审计人员的勤奋工作，公司的内审工作一定能一年会比一年有起色。同时也会能得到公司**和同志们的认可及欢迎。下面我从三个方面汇报工作：
一、2004年的主要工作
1、严格审计的纪律和**
审计部是一个新设部室，**寄予我们厚望，同志们也关注着我们的发展，我深知责任重大。为了使内部审计工作在公司管理中得以顺利开展，审计部在成立后的第一次全体会议上，就根据制定的年度工作计划，并结合内部人员的具体业务能力，本着既要明确各自岗位职责，还要坚持分工不分家的原则，进行了内部分工。并从工作纪律、工作作风、工作态度、工作形象和工作结果等五个方面提出了具体的要求。这些基础工作的进行，为我们全年工作的顺利展开打下了扎实的基础。
2、积极开展对驻外分公司财务管理的**和评价
临沂狮玛公司是我公司至今唯一一家对外**开展经营业务的驻外分公司，年生产各种复合肥近40000吨，加上销售总公司的肥料，2003年销售收入已经突破了一亿元，公司的资产总额也达到了1000多万元。但是由于种种原因，该公司一直没有建立起完整、严密的内部核算管理**，从而使会计信息的反映带有很大的不真实性，也给总公司的财务管理带来了一定的风险性。根据公司**的要求，我们在对其会计核算进行检查审核的同时，先后分两个阶段对该公司的财务管理进行规范、核查。第一阶段是参照总公司的相关**，帮助该公司制定其内部的财务管理**，建立健全仓库管理的工作流程，健全会计核算的账簿体系，规范会计核算程序，建立严格的、定期的会计报告**。第二阶段，对规范后的会计核算**，实施正常的审计检查，通过这一系列工作，规范了该公司核算**的同时，也教育了会计人员，增强了他们做好工作的责任心，起到了很好的效果。
3、严格费用报销规定，严格费用审核
今年是我公司各种费用报销新规定出台的第一年，旧的报销程序和标准对审计工作影响很大，突出反映在人们的认识上。审计是执行各种规章**的前沿，审计人员就是把这个关口的，将不符合规定的支出堵在这个关口之外，是我们审
计人员的责任。我们从一开始的单纯的业务费用审核逐步扩大到后勤的费用审核、生产车间工资的审核、装卸费的审核、车间修理费的审核等，基本上包括了所有的支出。为了保证这一工作的质量，我们利用可利用的一切时间，**学习公司出台发布的新规定，新同志为了尽快提高自己的技能，主动请教老同志，并对要点及时做好笔记，所作的这一切都为做好这项工作打下了良好的基础。一年以来，尽管我们对费用的审核量上不断增大，但基本上没有出现有问题的审核，从而有效的配合了公司的财务管理工作。
4、利用一切可利用的机会，为**提供市场监管信息
根据公司**的安排，今年，我先后到河南和省内的几个市场。针对市场反映出的问题，进行了核查，并结合核查进行了市场调研，这也是审计部2004年工作计划的一项基本内容。核查中，我们昼夜兼程，为了把问题核查清楚，把市场调研准确，每到一处都积极地与客户沟通，多方收集市场信息资料，这一切都为我们后期报告的撰写积累了丰富的第一手资料。先后两次的市场走访，形成了近万字的报告，把问题找准了，建议提对了，得到了公司**的肯定和客户、业务人员的好评。
5、工业园区建设项目的结算工作已接近尾声
根据工作计划，并经公司**批准后，**了对工业园区建设项目施工单位报价的核对及园区设备计价等工作。园区项目建设跨度长、项目多、投资大、施工单位多、资料零散，我们通过努力一一克服了这些困难，截止到10月底这项工作已基本结束。此项工作的顺利开展，既较好的维护了我们金正大公司的对外形象，也为公司取得了可观的经济效益。
6、应收账款的回收工作进展顺利
按照工作计划，**了应收账款的回收工作。为了使这项工作做得扎实有效，在公司财务部的通力配合下，首先对截止到2003年12月31日之前的应收账款进行了梳理，并根据内部的落实情况编制了账龄分析表。本着先清没有问题的客户这一原则，**实施了清查、清收工作。截止到今年10月底，共清收账款176390元，较好的维护了公司的合法权益。
二、 工作中存在的不足
1、审计工作还存在盲点，如对经济合同的**。
在企业经营活动中产生的各类经济合同是企业经营管理的一项重要内容。实施有效的经济合同审核也是内部审计的一项重要工作。早在审计部成立之初就制定出了要建立有效的的合同管理机制的工作计划，提出了要全程参与施工合同、大型设备及物资采购合同的拟定、评审乃至签订的建议和目标，并要求与有关科室、部门共同配合对合同的主要条款和要素进行评审、会签，以达到签订的所有合同都满足可行性、合法性、效益性的要求，并对合同的执行情况进行全过程跟踪**。但是由于种种原因，特别是我自身的努力不够，这项工作至今也没有开展起来，形成了审计工作的一个盲点。(今年我向公司提出了要成立合同管理**小组的建议)
2、审计工作还不够深入、细致
审计工作是一项**性、专业性很强的工作。在内部审计工作当中，既要本部门积极主动，也需要其他科室部门的合作，更需要按公司计划进行。但是一年来可能由于我对公司要求的理解方面还存在差距，导致了我们工作中经常表现出
依赖性大、主动性差和开拓性不高的弱点。针对工作中反映出的三性，我又详细的找出了工作中存在的二十个问题(见附表)
3、审计的职能有待加强
回顾一年来我们的审计工作，往往理顺性、规范性的成分多，审计评价的成分少。之所以出现这种现象与我的思想认识有关，更与我开拓意识不强有关。我一直认为这只是刚开始，一切还不规范，审计工作头绪比较乱，等理顺好了以后的审计工作也就好开展了。正是这种思想的存在，使我们在工作中无形的淡化了审计的职能。
4、本部门的人员对公司开展的各项活动参与不够积极
审计部成立之初，从对公司内开展内部审计工作项目存在不确定性及为公司节约人力资源的角度考虑，组架不大。可这样一来，在保证正常的费用审核和工资审核的前提下，再应对其他活动时，人员就显得紧张了。特别是下半年园区建设工程结算核对工作开展以来，审计部内每名成员的工作都无形中加重了，再参加公司举行的活动时就显得力不从心了，所以对公司下半年特别是进入三季度后**的活动，我表现得不是很积极，或多或少的影响了整体的活动效果。 三、2005年的工作计划
2005年审计部的总体工作目标是：在2004年审计工作在公司经营管理中取得了重大突破的基础上，积极主动地开展企业的效益审计，加强对公司财务管理及会计资料的审计，评价其真实性、合规性及效益性。充分发挥审计的**职能、评价职能和管理**职能。在具体的工作中，进一步调整工作思路，重点是要把审计工作的重心前移，将事后审计同事前、事中审计并重，努力使审计的批判性、保护性和建设性的作用得到最大程度的发挥。为公司的二次创业目标的实现做出应有的贡献。
具体的工作有以下六个方面：
1、继续做好费用及工资的审核
这项工作做好了，就体现了审计是企业经济卫士的作用。2004年由于我们非常注重与财务部的交流与沟通，这项工作开展得还是比较顺利的。特别是对车间及装卸队工资的审核结果上墙**，既体现了审计的公正、公开、公平，也从某种程度上对管理者起到了警示作用。
2、重点对公司基建项目进行审计
企业的基建工程既是一个投资大的地方，也是一个容易出问题给企业造成损失的地方。参照2004三季度以来我们进行的工业园区基建项目的工程验收、施工单位报价核对的工作，虽然过程很顺利，也维护了公司的合法权益，但是这只是浅层次、简单的、事后的审核，并不能很好的体现内部审计对投资项目的管理**的作用。2005年我们要保证不仅从形式上，还要在内容上对基建项目进行全方位的整体**审计，积极争取总公司及相关部室的配合，努力做到从项目立项、工程投标、施工队伍选择及具体施工合同的签订、施工过程中项目的变更签证、建筑材料的选定和价格的确定，直至竣工决算的全过程参与，为审计工作能深入细致的开展打下基础，绝不只做最后收方工作的随从者。
3、积极开展对公司财务信息的核查与审计
2004年制定的《内部审计工作规定》中已经明确规定了要定期开展对公司财务活动的审核任务。但由于我没有把主要精力放在这项工作上，所以很难对公
司的财务管理作出正确的评价，也没能为公司**提供过有效的管理信息。2005年我们审计部将每季度对公司的财务收支凭证审计一次，重点**检查各项**的执行情况和会计处理情况。全年分两次对总公司的经济效益进行全面的审计，评价其真实性、合理性及有效性，努力为公司决策层提供及时有效的财务状况和公司经营管理情况的信息。
2005年我们还要加强对生产一线成本核算的监管，全年计划对每一个生产车间进行一次全面的成本核算管理的核查，以帮助生产车间严格
成本核算**，减少浪费、增加收入。(1)**产品的生产是否是按计划生产的，是否有审批手续。(2)原材料的耗用数量是否是真正的耗用，有无出库单，出库单的办理是否严格按手续，程序是否合规，包装物的耗用是否与产量一致。(3)生产产品的成本计算是否正确，包括直接材料、直接人工、燃料、动力等是否有依据手续，并要与计划消耗数量相比较，找出节、超原因(4)设备的保养保护。
4、继续做好对驻外分公司的**执行和经济效益的审计
在即将过去的'一年里这项工作我们开展得比较顺利，2005年我们要在这个良好开端的基础上继续做好这项工作，每季度对驻外分公司的财务收支和**执行情况进行审计，全面反映其现金流转及经济效益情况。
5、继续做好应收账款的清收工作
**应收账款的清收工作仍然是2005年审计部的一项重要工作，我们将每两个月一次对应收账款进行分析、评价，努力争取在04年清收工作的基础上再有大的突破。(我已在建议中提出了要成立应收账款清收小组)
6、积极配合销售公司，加强对市场营销的**检查。
全年计划安排两次对公司的市场营销情况进行核查，重点从业务人员执行公司价格规定、营销**、是否存在挪用客户货款窜户发货、返利和广告费的发放、质检费用的报销、货款的回收、销售计划的完成情况以及客户满意度等几个方面进行检查，以此评价其市场驾驭能力并为公司对业务人员的考核提供尽可能详细的资料依据。今年计划还要针对群众反映比较强烈的业务部的费用报销进行专项核查，以规范业务部人员执行公司财务规定的自觉性。(我提出了公司要出台一个处理市场遗留问题的办法的建议)
总之，内部审计作为企业发展的卫士，审计部作为公司后勤的重要一环，明年的工作依然是艰巨的，我要戒骄戒躁，做到凡事有章可循、有法可依，实事求是地提出问题及处理问题，切忌主观、武断。为公司的二次创业作出最大限度的贡献!
企业职工离职审计报告3篇（扩展3）
——企业职工离职审计报告合集二篇
员工离职审计报告范文 第14篇
尊敬的**：
您好！很抱歉在企业繁忙阶段提出离职申请，不能跟企业共同奋斗，身表歉意。
很抱歉当初面试的时候承诺下半学期可以申请不读，如今却选择离开，对企业造成的麻烦再次表示我的歉意。记得主管说过，出了社会就回不去了。有段日子一直处 于纠结和矛盾中，曾咨询过老师和哥姐，也有听到我想要的答案。曾痛下决心留下来好好努力工作，可越临近开学想上课的心越强烈，大到我不能**，校园生活也 即将在人生阶段告一个段落，我想划上一个圆满的记号。恳请企业可以批准。
在这呆了一个月半，学习到了很多，亦算是人生经验的一种累积，一种丰富。我很喜欢均辉，一直都觉得自己能够进来是一种幸运，一种肯定。想起面试的时候面试 主管一个问题都没问我就让直接晋级，嘿他给我的答案是因为你比他们优秀，那几天开心的要死。均辉是个年轻和积极向上的舞台，在那里我们可以挥洒汗水。很感 谢陶总的知遇之恩，可以接纳涉世未深的小女孩；感谢深圳广州可爱的员工们，让我懂得团队合作的重要性；还有就是特别感谢海亮主管的关心与鼓励与教导，督促 我更快的成长；和吴翠兰的悉心指导。在剩下来的几天我保证出色的完成任务，然后带着对企业的感激之情完成我接下来几个月的学业之旅，更好的塑造自己。嘿， 希望毕业后，可以有机会再次来到企业学习，企业可以考虑再次接纳我，到时我肯定不会是个傻傻的员工了，而应该是个棒棒的员工。
最后预祝均辉速递事业更加辉煌，更上一层楼，还有所有可爱的.同事们身体健康，再者前途加钱途满满的。
申请人：XXX
XX年XX月XX日
员工离职审计报告范文 第15篇
离岗经济责任审计报告
陈兰同志因置换需要由护城支行离职，受总行人力资源部委托，根据《湖南省农村信用合作社干部职工离任经济责任审计暂行规定》和常武农商行(2015)经审字第39号审计通知书，我稽核小组于2015年8月20日对陈兰同志在护城工作期间的德、能、勤、绩、廉五个方面的表现进行了稽核审计，在审计过程中采取了听取本人述职、进行座谈等方法，现将情况报告如下：
一、基本情况
陈兰，女，现年48岁，大专文化，助理会计师，1988年至1995年9月本人在武陵区德山信用社工作，先后从事过储蓄员，储蓄所长，1995年因工作的需要从德山信用社到到护城信用社工作至今。
二、主要工作成绩：
1、认真学习业务，与时俱进
陈兰同志在护城支行工作期间，能认真学习政治理论知识，不断加强对自身修养的提高，积极参加总行的各项学习。
2、爱岗敬业，做好本职工作
陈兰同志长期在一线临柜储蓄，在工作中没有和客户发生过一次口角，没有出现过一次差错，每年都能很好的完成领导下达的各项指标和任务。2000年9月至2008年任护城信用社稽核员和分管信用社的专管员，在任职期间能很好的履行自己的职权，做好领导的帮手，看好信用社的大门，做好领导的参谋，管好信用社的资源 1
和人。
2009年至2011年在护城信用社的本部任所长，在任职期间能带领所有的员工认真做好各项工作，积极的完成领导下达到所里的各项任务和指标。
2011年至今任护城支行滨湖西路分理处的一级主管，在任职期间能积极带头学习各项新的业务和新的规章制度。提高自己和员工的业务水平和道德修养，所以从2011年至201年滨湖西路分理处，每年却能超额完成支行下达的各项任务，并且2012、2014年被总行评为先进集体。
三、经济责任情况
本稽核小组通过职工座谈和审计，未发现陈兰同志在护城支行
工作期间有遗留问题、经济责任问题。也未发现违纪违规行为，也无自借、介绍和担保贷款。陈兰所管理的所有重要档案已移交给邱洁、李宏敏(具体明细见移交表)。
四、审计结论及建议
通过对陈兰同志在护城支行工作情况的座谈、走访以及对相关
资料审计，本稽核小组认为：该同志在护城支行工作期间，工作踏实，政治思想好，较好的完成了各项工作任务，未发现其经济方面的违规问题及应由本人负责的其他责任问题。
稽核审计小组：
二0一五年八月二十三日
员工离职审计报告范文 第16篇
尊敬的**：
您好!
首先，非常感谢您这一年来对我的信任和关照。
这段时间，我认真回顾了这一年来的工作情况，觉得来__工作是我的幸运，我一直非常珍惜这份工作，这一年多来公司**对我的关心和教导，同事们对我的帮助让我感激不尽。
在公司工作的一年多时间中，我学到很多东西，无论是从专业技能还是做人方面都有了很大的提高，感谢公司**对我的关心和培养，对于我此刻的离开我只能表示深深的歉意。非常感激公司给予了我这样的工作和锻炼机会。但同时，也因我自身了原因，总觉得啥事都不的行，也没的信心能做好，我不希望自己带着这种情绪工作，对不起您也对不起我自己。真得该改行了，刚好此时有个机会，我打算试试看，所以我决定辞职，请您**。请您谅解我做出的决定，也原谅我采取的暂别方式，我会在上交辞职报告后1-2周后离开公司，以便完成工作交接。
在短短的一年时间我们公司已经发生了巨大可喜的变化，我很遗憾不能为公司辉煌的明天贡献自己的力量。
我只有衷心祝愿公司的业绩一路飙升!公司**及各位同事工作顺利!
员工离职审计报告范文 第17篇
我从2000年8月至2014年4月担任临泉五中校长职务，任职以来我认真学习*理论.*思想.科学发展观和*的*会议精神,坚决贯彻*的方针**,思想上.行动上和*保持一致性,带领五中全体教职工按照*的教育方针,不断实施素质教育,教书育人,为人师表,为临泉五中的发展奠定了坚实的基础.
一、以人为本，科学管理
多年来,我始终把教育理论和学校实际相结合,制定学校工作规划,以人为本,科学化.精细化管理.学校精细化管理就是落实管理责任，将管理责任具体化、明确化，这就要求每一个人都要把本职工作做到位、尽到职，对工作负责，对岗位负责，人人都管理，处处有管理，事事见管理。**细化，有据可依;管理精细，工作高效。深刻反思过去的工作，我深深的感到，扎实推行“精细化管理”，是推动学校工作再上新台阶的有效途径。
1.推进精细化管理，制定缜密的规章**。我们认真分析学校现状、办学优势，理清办学思路，并准确把握和审视当前教育发展的动向和要求，对学校的发展目标制定了科学、准确、适度超前的三年规划，努力构建 “以科学**为目标的愉悦型学校管理模式”。在总的思路下，结合我校自身发展特点制定并逐步完善了学校各部门人员的岗位职责、学校各项工作规范、教师的激励**和考核**。责任到岗、到人，变一人操心为大家操心，将管理责任具体化、明确化。
2.推进精细化管理，营造**的育人氛围。为了使精细化管理能够深入落实，我校成立了教育教学精细化管理**小组，制定出学校精细化目标管理措施，使学校各处室目标任务分工明确。一是教学常规的精细化管理，这项管理工作由教导处负责，成员由教导**、教研组长组成。要求教师严格执行教学精细化管理常规，备好每一节课，上好每一堂课，为学生精选每一份练习，**好每一次测试。学校为每一位教师建立平时业务管理档案，记录每一位教师平时工作实绩，以便学期结束时给教师一个综合评价等次。二是德育工作的精细化管理。这项工作由政教处负责。研究出台了针对学生的一系列激励学生的措施，如：班内建立激励专栏、给家长发喜报、开展星级文明班队、星级*等评选活动，发挥和调动学生的积极性，让其在实践中体验成长的快乐。经常开展向先进模范和英雄人物学习活动，树立学生正确的人生观和价值观。三是后勤管理精细化。这项工作主要由总务处负责，做好校园的美化、绿化、亮化的精细化管理，让校园一草一木、一墙一廊都育人。走进临泉五中，你会看到水泥通道平坦宽畅，各项设施规范合理。四是建立科学、完善的**机制，出台“**制”。学校精细化管理小组对每个部门、各个负责人的工作目标，采取定期与不定期相结合的检查方式，细致的对精细化管理的.目标进行评分，并进行书面**，表扬先进，激励后进。对存在问题的部门和个人采用复查的形式，确保问题得到解决。在力求公开公正的前提下将成绩与考核挂钩。
多年来，我们始终坚持以精细化管理维护学校的安定、团结、**的大好局面。奏响校园**的旋律，为学校、教职工和学生的发展2
注入活力;始终用精细化管理推动学校稳定持续的发展，以发展增**,把学校的各项事业不断推向前进。
二、率先垂范，爱岗敬业
作为学校行政***，我坚持学习与提高，积极领会**精神，学习先进管理业务知识，提高管理水平。及时掌握前沿信息，用现代教育理论指导办学，努力提高驾驭学校全局和***学、**执教的能力，确保办学方向适应社会发展趋势，顺应时代潮流。总之，我始终严格要求自己，以坦诚的待人态度、踏实的工作作风、严谨的治校方略去影响人、凝聚人，为教师作出表率。
三、突出重点，打造特色
针对制约学校科学发展存在的办学特色不够突出，创造力、凝聚力不强，校园文化建设薄弱等突出问题，我们着力实施“三大工程”，持续提升学校教育教学质量。一是实施“名师塑造”工程，打造一流教师队伍。确立教师培养工作的“导、帮、促”方针，制定完善了《教师培养实施方案》、教师“骨干入库”**、教师“评先选优”**以及教学能手、骨干教师、优秀教师评选、管理、使用办法，创设了有利于教师成才的**环境。二是实施“养成教育”工程，培养学生良好行为习惯。把礼仪教育作为主要突破口，利用周会、黑板报和**下讲话等形式进行全校发动宣传，进行集体承诺、宣誓，学习文明礼仪知识。改变评价模式，以卫生、纪律、早操、礼仪等常规评比为重点，大力开展兴趣小组、智多星争卡创星和星级班队创建活动，培养学生良好行为习惯。三是实施“书香校园”工程，优化特色育人环境。在教学楼走廊投资建成了独具特色的校园文化长廊，以古色古香的笔划镂空雕刻为主色调，以传承*古典文化为主旨，以传统蒙学、诗词曲赋名
篇经典为主要内容，并精心编排《**经典诗文诵读》校本教材，开辟专门诵读时间，让学生在*传统文化熏陶中厚德睿智。
在教育局的坚强**下,经过全体师生的共同努力,我校的在校学生从2000年刚接任时180多人到2009年增加到900多人,升入省示范高中人数翻了十几倍,取得了五中建校以来的最好成绩,.受到上级**和社会各届的赞扬.
四、履行职责，提高效益
2000年我刚到五中时，学校负债十几万，校舍破旧、全是危房。学生在教室上课有很大的危险，教师没有办公室，其他教学设施更是谈不上，校园全是泥土地面，夏天野草50多厘米高。为了改变当时的困境，我多方借款改善办学条件，把学校仅有的钱花在改善办学条件上，花在教学上。采取一切措施，实现了少花钱多办事，不花钱也办事的设想，十几年来，我校硬化近2000平米的校园地面，开通了学校门口的通道，添臵了先进的教学设备，图书室、仪器室、多**室、音乐室、美术室全部建好。并有高标准的教学楼和实验楼。现在临泉五中可以说是一个师资优良、设施齐全的一所中学。
五、遵守法规，正确决策
随着国家经济的发展，国家对教育的投入越来越大，办学经费有了保障。为了确保义保经费的正确使用，遵守有关经济工作及义务教育方针**和决策部署。学校成立义保经费使用**小组、学校理财小组、实物验收小组。大额支出必须经学校****集体研究决定，报教育局审批实施，定期召开理财小组会议，通过有关预算和核查经费使用情况。购物实行先申报、实物要有验收、票据要有经手人、审核人、批准报销人，否则不予报销经费。实行账目公开，每月账目在4
学校公示栏张贴公示，接受**，多年来上级**和学校职工对此非常满意。
六、廉洁自律，规范守纪
在加强勤政廉洁建设中，我始终坚持了三个观点：一是坚持*风廉政建设与安全工作的**性。从本质上认识*风廉政建设与对学校安全工作的促进，从而增强*风廉政建设的自觉性;二是增强*风廉政建设与履行职责的互融共进性。把*风廉政建设作为履行职责的基本保证和重要基础，要求**成员和**职工在履行职务和职责过程中自觉严于律已，维护*风、政风、行风的纯洁;三是坚持*风廉政建设与工作实际的关联性。加强*风廉政建设的根本目的是为了规范“两权”运行。 在整体工作部署上，我始终把*风廉政建设当作全校工作上的一个重要环节、一同部署、一样督办检查，我深知’’己不正不能正人’’.’’上梁不正下梁歪’’的道理.在具体操作上，我力求做到带头守纪，以身作则：以“三律”约束自己，一是按守则自律。上级规定不准做的我坚决不做，上级要求达到的我尽力达到，不违章、不**、更不违法，力争做一个称职的带头人;二是用**自律。我严格按上级要求及本校制定的廉政措施办事，在各种重大问题上都经校委会或校长办公会研究决定，不搞“一言谈”，力求秉公办事。特别是在经济问题上大的支出，都是经校长办公会议决定;三是以“校长”自律。一校之长应该是本校**职工的表率,廉洁自律的领头雁.因此，我在考虑问题、处理事情当中，凡要求群众做到的，自己先做到，不以“校长”自居，但以“校长”自律，讲奉献，珍惜*和人民给予的荣誉和**，较好的发挥了示范作用，促进了全校*风廉政建设工作的不断加强。
回顾任职以来的履职经历，我感到既充实，又欣慰，我和全体同志们一起并肩战斗，不仅增进了了解，沟通了思想，建立了友谊，获得了许多良师益友，也获得了许多的启示，工作能力也得到一定提高。概括起来有两点启示：一是靠信念成就事业。刚**就感到担子重，压力大，矛盾多，困难大，但我坚信有**的正确**,**的精诚团结，可以说，信念让我成就了一些事情，而在事业推进的过程中又进一步坚定了信念，磨练了意志;二是靠工作**思想。我深切感到，我在工作上做出的一些决策，从学校管理和日常工作，存在一些正常的工作分歧，方方面面也有一些不同意见，但我及**成员并没有把精力耗在无谓的争议上，而是在工作实践中逐步加深认识，增强了解，最终达到共识，把各方面的积极性、创造性凝聚到一起，有力推动了各项工作健康稳步发展。
七、成诺
作为单位负责人首先应该是对*和**信任和忠诚。我保证提供的材料内容是真实的，如有不适，我愿承担责任。
企业职工离职审计报告3篇（扩展6）
——总经理离职审计报告(三)份
员工离职审计报告范文 第18篇
XXXXXX设备有限公司
财务报表附注
2014年12月31日
(除了特别说明外，金额以***表述)
一、 公司基本情况
XXXXXX设备有限公司成立于2013年XX日XX日，企业法人营业执注册号
216102000118766，注册资本***叁佰万元，经济性质为有限责任公司。公司法定**人XXX，法定地址：XX市XX区XX街XX号.
本公司经营范围：三类(含二类)医用电子仪器设备、医用超声仪器及有关设备、医用激光仪器设备、医用高频仪器设备、医用磁共振设备、医用X射线设备、医用核素设备、手术室、急救室、诊疗室设备及器具、二类口腔科设备器具销售;机械电子设备、五金交电、建材、金属材料、日用百货批发、零售。(**须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动。) 二、 主要会计**、会计估计和(合并)会计报表的编制方法
(一)执行的会计准则及会计** 本公司执行《企业会计**》及其补充规定 (二)会计期间
本公司会计期间自公历每年一月一日起至十二月三十一日止。 (三)记账本位币
本公司以***为记账本位币 (四)记账基础和计价原则
本公司采用权责发生制为记账原则，各项资产以历史成本为计价基础。 (五)外币业务的核算方法及折算方法
本公司对于外币业务采用业务发生时的市场汇率作为折算汇率。月末对外各外币账户的期末余额按月末市场汇率折算为记账本位币金额，其折算金额与相对应的记账本位币账户的期末余额之间的差额作为本期发生的汇兑损益处理。外币报表折算差额，在所有者权益项目中单列“外币会计报表折算差额”反映
(六)现金及现金等价物的确定标准
本公司的库存现金以及随时用于支付的存款定义为现金。当投资同时具备“期限短(从购买日起，三个月到期)、流动性强、易于转换为已知现金、价值变动风险很小”等四个条件时，被
确认为现金等价物。
(七)短期投资 1、
短期投资以取得时的实际成本计价：短期投资持有期间所获得的现金股利或利息(不
包括取得时已记入应收项目的现金股利或利息)，作为投资成本的收回，冲减短期投资的账面价值。 2、
短期投资损益的确认方法为：在处置短期投资时，将其账面价值与实际取得价款的差额，
确认为当期短期投资损益。结转短期投资成本时，按该项投资的平均成本计算确定出售部分的成本
(八)坏账核算方法
期末应对应收款项可收回性予以判断，并预计可能产生的坏账损失，按采用“余额百分法”计提坏账准备，并计入当年损益。具体计提比例如下： 对于预付账款，如有确凿证据表明其不符合预付账款性质，或者因供货单位破产、撤销等原因已无望再收到所购货物的，应当将原计入预付账款的金额转入其他应收款，并按规定计提坏账准备。对于持有的未到期应收票据，如有确凿证据证明不能够收回或收到的可能性不大时，应将其账面余额转入应收账款，并计提相应的坏账准备。
(九)存货
1、产成品、半成品、低值易耗等。各类存货以其实际成本入账
2、存货购入时按实际成本计价，领用或发出的存货采用移动加权平均法结转成本 3、本公司对存货采用永续盘存制。 (十)长期投资 1、长期股权投资
本公司的长期股权投资，在取得时按照初始投资成本入账。
本公司对占被投资企业有表决权资本总额20%以下，或虽占被投资企业有表决权资本总额20%或20%以上，但不具有重大影响的股权投资采用成本核算;对占被投资企业有表决权资本总额20%(含20%)以上，或虽投资不足20%但具有重大影响的股权投资，采用权益法核算;
采用成本核算的产期股权投资，本公司仅在被投资企业宣告分派利润或现金股利时，将所获得的被投资企业在接受投资后产生的累积净利润的分配额，确认为当期投资收益。超过部分，作
为初始投资成本的收回，冲减投资的账面价值。
采用权益法核算的产期股权投资，本公司在取得股权投资后，按应享有或分担的被投资企业所有者权益的份额，根据被投资企业的当期经营成果，确认投资损益。
本公司股权投资借方差额，按合同规定的投资期限进行摊销，并计入当期投资损益，贷方差额计入资本公积。
2、长期债权投资
本公司在取得长期债权投资时，将取得时的实际成本作为初始投资成本。投资收益以按照票面价值与适用利率，按期计算确认的利息收入加减溢出、折价调整后的金额确认。
债券的溢价或折价在债券存续期间，按直线法，于确认相关债券利息收入时摊销。 (十一) 委托贷款
本公司按实际委托的贷款金额入账并按照委托贷款协议规定的利率，于期末计提应收利息确认为投资收益。
(十二) 固定资产 1、固定资产的确认标准
本公司固定资产标准为：使用年限在一年以上，且单位价值在2000元以上的房屋及建筑物、机械设备、运输工具以及其他与生产经营有关设备、器具等。不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上并且使用年限超过两年的也属国定资产。固定资产的原值按实际成本计价。
本公司固定资产分为：房屋及建筑物、机器设备、电子设备、运输工具、办公设备及其他。 2、固定资产的折旧方法
本公司固定资产折旧采用平均年限计提，按各类固定资产的原值和估计的使用年限，扣除残值(原值的5%)，确定其折旧率。固定资产各类折旧率如下：
(十三) 在建工程
本公司在建工程按各项工程所发生的实际支出及为工程所发生的借款利息支出核算，并在该工程办理交付使用竣工验收后，按工程的实际成本转入固定资产。
(十四) 无形资产
无形资产在取得时，按**取得时的实际成本计价，并自取得当月起，在预计使用年限内分期平均摊销，计入损益。
(十五) 长期待摊费用
本公司长期待摊费用核算企业已经支出，但摊销年限在一年以上(不含1年)的各项费用。 本公司长期待摊费用按实际成本计价，并在费用项目的收益期限内分期平均摊销。 (十六) 应付债券
本公司发行的债券，按债券票面价值确认应付债券;按发行价格与票面价值之间的差额，确认为债券溢价或债券折价。
本公司按期计提应付债券的利息并按加减溢价或折价调整后的金额计入损益或相关资产成本。
债券溢价或债券折价在债权存续期间，按直线分期摊销。 (十七) 借款费用
本公司除为构建固定的专门借款所发的借款费用外，其他借款费用用于发生时确认为当期财务费用。
资本化金额为截至期末止构建固定资产累计支出加权平均数与资本化率的乘积。资本化率以所有为构建固定资产的加权平均利率确定，并根据借款的折价或溢价的每期摊销额对资本化率做相应的调整。
(十八) 预计负债
当与或有关事项等相关的义务同时满足(1)该义务是企业承担的现时义务;(2)该义务的履行很可能导致经济利益流出企业;(3)该义务的金额能够可靠地计量等条件时，被确认为预计负债。
预计负债的金额以其最佳估计数或最佳估计数上、下限的平均数确定。 (十九) 收入确认原则
1、销售商品，需同时符合以下原则，才能确认为收入： 本公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方;
本公司既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效的**;收入的金额能够可靠地计量; 相关的经济利益很可能流入本公司;
相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认营业收入的实现。
2、提供劳务，按以下原则确认收入：
在资产负债日提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法提供劳务收入。提供劳务交易的完工进度，根据实际选用虾类方法情况确定：
(1) 已完工作的测量
(2) 已经提供的劳务占应提供劳务总量的比例; (3) 已经发生的成本占估计总成本的比例。
本公司按照从接受劳务方已收或应收的合同或协议价款确定提供劳务收入总额，但已收或应收的合同或协议价款不公允的除外。资产负债表日按照提供劳务收入总额乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确认提供劳务收入后的金额，确认当期提供劳务收入。
在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的，分别下列情况处理：
(1) 已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的劳务成本金额确认提供劳
务收入，并按相同金额结转劳务成本。
(2) 已经发生的`劳务成本预计不能够得到补偿的，将已经发生的劳务成本计入当期损益，
不确认提供劳务收入。
3、让渡资产使用权，按以下原则确认收入：
与交易相关的经济利益很可能流入本公司，收入的金额能够可靠地计量时，本公司分别下列情况确定让渡资产使用权收入金额：
(1)利息收入金额，按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确定。 (2)使用费收入金额，按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。 4、建造合同
(1)当建造合同的结果可以可靠地估计时，则与其相关的合同收入和合同成本在资产负债表日按合同完工程度经客户签认后予以确认。合同完工程度是按累计实际发生的合同成本占估计合同总成本的比例计量。在资产负债表日，按照合同总收入乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确认收入后的金额，确认为当期合同收入;同时，按照合同预计总成本乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确认费用后的金额，确认为当期合同费用。因合同工程变更而产生的收入、索偿及奖励会在与客户达成协议时记入合同收入。
(2)建造合同的记过不能可靠估计的，分别下列情况处理：
A、合同成本能够收回的，合同收入根据能够收回的实际合同成本予以确认，合同成本在其发生的当期确认为合同费用。
B、合同成本不可能收回的，在发生时立即确认为合同费用，不确认合同收入。
(3)如果合同总成本很可能超过合同总收入，则预期损失立即确认为费用。 (二十) 所得税的会计处理方法
本公司采用应付税法核算所得税。所得税汇算清缴采取自行申报核实缴纳的方式。 (二十一)
员工社会保障及福利
本公司按照相关法规的规定，按期为本宫职工支付各项社会保障及住房公积金，并计入当期费用。 三、 财务报表主要项目注释
企业职工离职审计报告3篇扩展阅读
企业职工离职审计报告3篇（扩展1）
——标准离职审计报告
员工离职审计报告范文 第19篇
1、借支礼品卡时间较长，截至xx年xx月xx日，借支礼品卡如下……
2、有效期问题……
3、礼品卡注明一次消费，但实际中存在分次消费或变相分次消费(换卡)的现象……
4、面值、有效日期标注不规范，有的用电脑打印纸条粘贴在卡上，有的在卡上直接圆珠笔或碳素笔书写，有损害于一个知名品牌的形象。
审计意见：规范礼品卡及消费的管理，面值、有效日期标注直接印刷在卡上或统一用电脑打印纸条打印;礼品卡有效期问题严格按卡面上标注执行，个别卡超期一律到总公司核验后处理或折价后换卡消费，分公司无权接受自行处理;如同有效期一样，在维护公司形象及严肃性前提下，严格按礼品卡标注使用;除特殊情况经总公司财务部长批准外不准借出，对私自借出的一律按面值追究分公司经理及会计各50%的责任。本次审计查出的借卡，请及时与有关部门联系，尽快进行财务帐务或收款处理。