税务风险分析报告范文 第1篇
关键词：企业；税收筹划；风险；分析与防范
随着市场经济迅猛发展，现代企业的制度基本已经建立，而企业资金中税收占主要地位，纳税的金额越少，资金的可利用率也就越高，不然就会增加资金缴纳数额，也会使企业的经济负担增加。企业税收政策的主要形式是税收筹划，由于种种原因，同样也存在着不同的风险，为了企业能够更好地发展，最大限度的减少安全隐患的发生，就需要对税收筹划强力控制。
一、企业税收筹划概述
企业税收筹划又叫做企业合理避税。在遵循法律法规的基础上实现税收减免，通过投资经营、理财等形式保证企业的合理税收减免。其中具体包括降低税收、推迟交税、分批缴税等。为了帮助企业获得更好的经济效益使用科学合理的税收筹划，能够提高企业在激烈的市场竞争中获得核心竞争力。但税收筹划工作依然存在着不够完善的因素，容易引发税收筹划风险。
二、现代企业税收筹划存下的风险
(一)税收政策灵活性导致的风险税收风险就是在征税的过程中，因为政策的变革、企业违反法律法规、不够健全的筹划方案，以及多种无法预估的的原因导致税收筹划的税源恶化、减弱税收调节能力，最终导致税收收入不能满足政府实现职能需要的一种可能性。因为税收筹划是在税收发生之前依据法律法规提前规定的计划，它应该在法律允许的范围内随着政策的变动及时的进行改革。政策变动对税收的影响是十分常见的，在政策改革之后企业的筹划工作或者企业在实际筹划中忽视了正在执行的相关税法，就会一定影响税收筹划的效果。
(二)税收执法缺乏监督力度现如今，在税收执法的监督过程中，上级对下级的监督做的还是很优秀的，但是缺乏深度和广度。倒是同级的执法监督力度做的不够好，在监督主体、权利、客体、内容等方面存在着很大的问题。目前为止很多责任追究仅限于口头警告或者缴纳处罚金，对执法失误人员的影响并不大，这就影响了执法责任的实施效果。
(三)缺乏完善的税收筹划方案企业税收筹划不仅要考虑企业自身实际发展情况还需要结合市场发展规律和政府颁布的相关法律法规内容进行制定，就算企业筹划人员制定了详细的筹划方案，也很有可能因为实际的灵活性不够导致筹划效果不佳，影响到筹划方案的稳定性，以至于给企业带来不可弥补的损失。
(四)筹划人员缺乏专业素质法律是税收筹划最不可触碰的底线，也是企业发展应该遵循的道德红线。比如：一些企业里有自身法律意识淡薄的职工，并且工作能力较弱，在选择优惠的时候，没有进行全面的考虑和分析，就极有可能出现违反法律规定的情况。因此这种风险一旦发生，除了造成巨大的法律经济负担之外，还会使企业的信誉和形象变低、变差。
三、企业税收筹划风险的防范与控制
(二)保障税收筹划的合法性在进行税收筹划活动之前，企业要很清楚的知道纳税是必须尽到的义务，我国有相关的政策和法律法规来规范企业的纳税活动，如若不遵守税法规定的要求，企业要承担很严重的后果，甚至企业要承担巨额罚款并影响企业纳税信用评级，同时企业的经营效果会受到极大的影响。所以，企业纳税人必须要有较强的法律意识，并时刻关注着税法的调整。坚决遵守国家法律，确保纳税工作的正常进行。努力学习相关法律知识，全面掌握相关法律法规，在税收筹划的活动过程中，首先考虑税收筹划活动是否存在法律安全问题。税收法律不仅体系大、数量多，而且还随着时代经济形势的发展作出调整，所以企业可以根据自身的情况制定一个专门的税收筹划数据库，把常用或者存在疑点的法律法规纳入其中，这样可以给税收筹划活动提供不少的便利。
(三)合理使用外部专业机构或人员意见和建议近年来随着我国的税收环境日益改善，纳税人的纳税意识逐渐加强，税收筹划已进入许多企业的财务管理领域，因此出现了一些专业税收机构，这些机构针对税收筹划开展业务，可以通过使用外部专业税收机构，提升企业税收筹划效率，减少其带来的税务风险，达到提高企业更高经营效益的目的。
(四)提高筹划人员的技能素养影响税收减负的因素之一是税收筹划人员的技能素养不够，如果筹划人员缺乏一定程度的专业素质，或者存在违法行为，很容易造成企业的前途问题。所以，重视筹划人员的专业培养对于企业的意义重大，提高筹划人员的专业素质首先是筹划人员必须要有深刻的法律意识，努力学习并掌握与税法相关的法律知识，一个行之有效的筹划方案前提是合法；其次是筹划人员需要提高税收筹划的专业能力，在制定方案的时候眼光要放长远且具备大局意识，一切以大局为重，不断地学习专业知识，提升自己的沟通交流能力；最后，税收筹划人员是企业实现经济效益最大化、规避税收筹划风险的关键人物，所以提高筹划人员的专业素质是非常重要的。
税务风险分析报告范文 第2篇
（一）应急指挥机构
成立应急救援指挥中心，指挥中心主任：贾振功，组员：王清江、隋建丛、黄旭升、况良书、刘学庆、张刘宝、李有能。
（二）应急救援队伍
成立应急救援小组。各施工作业工点均成立应急救援小组，由工点现场负责人任组长，专职安全管理人员为副组长，人员由具有丰富施工及抢险经验的管理负责人员及具有2项以上特种操作技能的工人组成。
1、急救小组
职责：负责现场的医疗救护，对事故中的轻伤人员，现场及时进行包扎救治，伤情严重的，专人负责送至附近医院紧急抢救。
人员组成：
组长：王清江
副组长：刘学庆、况良书
组员：张刘宝、唐金宝、王印久、夏春雷、马立新、李有能、卢伟民、郑洪印、尹希林
2、现场抢险小组
职责：事故发生后，现场抢险小组负责事故现场的处置。根据事故发生的实际情况，分析事故原因，及时制定处理方案，采用加固、抢修或排除事故隐患等措施，有效的遏制事故的蔓延。将事故的损失降到最小，同时避免事故范围的扩大和再次发生。
人员组成：
组长：隋建丛
副组长：刘学庆、况良书
组员：张刘宝、马立新、唐金宝、王印久、王政、章海洋、李有能、郑洪印、尹希林、金朝成、朱三付、王锐
3、后勤保障组
职责：为了确保事故预案的顺利开启、实施，由后勤保障组对事故的上报、事故处理中的通讯联系和安全处理应急资金提供保证。
人员组成：
组长：黄旭升
副组长：刘学庆、况良书
组员：曾洪忠、王廷将、刘xxx、杨汉富、唐金宝、马立新
（三）应急救援必备设备和器材
发电照明器材、切割工具、抢险工程车、吊索具、简单医疗急救设施、灭火器、消防沙、消防水桶、水源、消防锹、现场应有的事故应急所需的物资、工程机械等。
（四）事故报告和现场保护
税务风险分析报告范文 第3篇
关键词：企业财务管理；税务风险；成本
飞速发展的经济为企业带来了机遇，使得企业向着集团化、规模化的方向前进，同时才给企业的经营造成了挑战，面对业务越来越繁杂的现状，企业对财务管理的工作越来越重视。而对企业税务风险的预测和防范可以为企业规避损失，保障企业利益，合理利用税务法规甚至可以为企业带来收益。
一、我国企业财务管理中税务风险现状与分析
(一)主观性风险
主观性风险是指由于纳税人与税务部门对税务相关政策的解读存在主观上的差异，导致了双方在征收税款的数额等问题上存在分歧，另一方面，不同的税务部门对同一条税收法规或政策的理解也无法完全统一，由于主观理解存在差别所导致的税收风险就是企业的主观性税务风险。
(二)客观性风险
首先，国家征收税收是强制性的，但上缴的税款会使得企业经营所得的净利润减少，这一矛盾的存在使得企业可能通过主动逃税来增加企业收入。其次，即便企业遵纪守法主动上缴税款，但由于企业纳税人员素质良莠不齐，所以可能会存在对税收相关法规认识不足从而违反国家税收规定，这样的情况是企业与相关从业人员本身并没有偷税漏税的意愿，但造成了企业没有及时足额上缴税款的既成事实。因此也造成了企业税务风险的存在。
(三)制度性风险
我国企业比起国外老牌的企业来说，建立时间晚，经营时间短，因此很大程度上没有健全完善的公司制度。这一问题表现在税务工作上就是缺乏有效监管税务工作和有效控制相关工作的制约制度。缺乏有效的管理制度会为公司的经营带来负面的影响，例如无法及时获得准确的税收政策的变革情报，可能会使得企业蒙受不必要的损失，无法享受本来可以享受的国家优惠政策，缴纳本可以减免的纳税金额。这也是当今一些中小企业在税务工作中所存在的主要问题。
(四)执行性风险
执行性风险是指企业在营运过程中企业的管理层对税收风险不够重视，或者征收税款的相关政府机关对纳税人的重视程度太低。一般来说，后者出现的原因是因为中小企业由于政策及营业额原因所创造的税收额远远不及大企业的纳税金额所为国家的财政收入的做出的贡献大，因此相关税收部门对这些企业的重视程度不及其他的大企业，这可能会导致部分中小企业缴税纳税工作的执行力不足。
二、对企业财务管理中出现的税务风险可以采取的对策
(一)提高企业财务人员总体素质
对税务工作从业人员进行培训，可以有效地提高企业内财务管理人员的总体素质，而只有保证企业涉税人员能够正确地完成纳税工作，才是防范企业税务风险发生的最有效途径。具体的培训内容应包括：国家最新颁布的企业纳税相关法律法规条例，重点强调其中涉及到的纳税比例及期限等关键内容；另外应结合企业自身的发展情况进行额外的补充与教授。以中小企业为例，涉税员工应当知晓本企业可以享受的国家纳税优惠政策并在日常工作中应用，以防止企业蒙受不必要的纳税损失。企业应采取措施提高企业管理者对税务风险成本的重视。企业管理层应当正视企业纳税对国家的重要性，从而提高本公司合法纳税的重视度。只有了解税务风险可能会对企业造成的负面影响，才能够让管理层站在更加长远的角度审视企业纳税问题。招聘专业素养高的财务管理工作人员。很多时候中小企业陷入税务风险的原因是因为缺乏相关专业知识，这样的问题可以通过招聘该领域具有专业素养人员补足公司专业知识的欠缺，从而掌握国家关于税收业务的最新动态，只有把握国家政策变化，才能保证公司不少纳税、不多纳税、及时纳税，不会陷入税收风险的困境。
(二)完善企业税收业务制约制度
避免企业遭遇税收风险，建立一套税务风险识别—评估—反应的制约机制是一种十分有效的防范方法，这一套制约机制可以监控企业每一笔税收支出的过程，做到实时监控、细节监控、全程监控等。具体的内容有对税务的风险识别、风险评估、风险反映策略三个步骤。除了建立制度以外，制度的执行者也很重要，企业应当设立纳税业务的监督部门和税务风险防范委员会等机构，随时掌握企业的纳税状况，一旦出现风险和问题，可以立刻提出应对措施，从而降低公司陷入税收风险困境的可能性。
(三)认真研习税务相关法律法规，与公司来往税务部门建立有效的沟通渠道
随着我国经济的不断发展，国家相关的法律法规、政策细则也在适应着社会经济发展而不断地做出调整，而关注这些与公司纳税息息相关的政策是企业必须担负的责任。企业可以建立专门负责的部门或机构来完成此事，也可以委托专业的人员或机构协助公司开展纳税业务。同时，企业应当与税务部门建立定期、有效的沟通，从而尽量避免因为主观性而导致的纳税业务发生错误，从而避免企业蒙受不必要的损失，担负法律责任。
三、结束语
企业随着不断地扩大规模，财务管理工作也变得越来越复杂，如何让企业健康地发展是企业经营的重要目标，这就需要企业采取措施加强企业税务风险管理。但究竟如何有效地防范税务风险目前在我国的相关领域还未得出统一的结论，需要在企业的实际经营过程中积累经验，以完善相关理论，指导企业有效规避税收风险所带来的成本支出。
参考文献：
[1]朱光武.基于企业财务管理中税务风险成本的研究[J].中国商贸,2014(22):132-132,133.
[2]谭缅.基于企业财务管理中税务风险成本的研究[J].经济师,2015(06):104-105.
税务风险分析报告范文 第4篇
XXXX公司成立于20xx年7月，注册资金1000万元整。由于公司股东从事过矿产资源的开发的相关工作，成立公司的主要目的是为了对XX市XX县当地的矿产资源进行投资开发，并同时承接部分通信电缆工程业务。
XXXX公司成立以后，主要是从事了对XXXX市XX县当地的矿产资源的前期开发工作，公司投入了大量的人力、物力和资金，成立了XXXX公司XX分公司，相继对XX县可能存在矿产资源的XX矿点、XXX矿点进行前期的办证、勘查、找矿等工作。同时，为开发当地的旅游资源，在XX县政府的要求下，投资成立了XXXX有限公司。由于矿产资源开发的前期工作具有较大的不确定性和风险性，加上国家的政策的不断变化，XXXX公司虽然开展了大量的工作，但由于该工作难度较大，过程复杂，至今虽已开展了五年多的工作，但尚未形成具有开发条件和价值的矿点。同时，由于资金需求量大，公司资金有限，前期开发工作时断时停，公司股东大部分的精力都花在寻找具有资金实力的合作开发者上，为此XXXX公司除欠银行货款外，尚欠大量的私人借款。
税务风险分析报告范文 第5篇
xxxxx堂名叫维多尔xxx堂，又称霞山xxx堂，该xxx堂位于霞山区绿荫路，巍峨高耸，庄严肃穆，四周花木环绕，是xx唯一的哥特式教堂，也是全国重点教堂之一。现为xx市xxx教务委员会、xx市xxx爱国会会址及xxxxx教区主教座堂。
根据行程的安排，我们来到霞山xxx堂参加了一次教会的晚祈祷活动，教堂在晚上6:30开门，虽然祷告活动是在晚上8点开始，但很多xxx是早早就来到教堂阅读圣经、唱诗歌。来到教堂的xxx每个年龄段的人都有，但大部分都是上了年纪的妇女，我们留意到其中有一位年纪比较大的妇女，她一进门就对着耶稣像参拜，那种虔诚的眼神让我们敬佩不已。
晚祈祷的仪式并不长，主要还是唱诗歌，读《圣经》里面的故事等等这些常规的仪式，仪式大概进行了一个小时。仪式过后，我们向神父了解了一下关于关于xxxxx教区的一些情况：xxxxx教区成立于1990年，在地理位置上包括茂名市和xx市;整个教区约有3万xxx，其中xx市约有23000名，茂名市约有7000名;在年龄段方面，每个年龄段都有，其中中年人的人数所占的比例最大，近几年有年轻化的趋势，越来越多的年轻人加入到教会当中;关于xxx信教原因也有很多，其中比较普遍的有以下几个原因：受家人以及朋友的熏陶影响的、个人遭遇逆境而寻求心灵慰藉的、也有的人先是对本教好奇想要了解，然后加入本教。
在与神父的短暂交流中，从他的每句话的言辞中可以体现到神父发自内心的对于xxx的虔诚，以及xxx教义中的“仁爱、义德”，他并没有像我们之前去到的佛寺那样无论我们问什么问题他都是把答案拉到宣扬佛教方面去了，神父他是非常客观而且耐心地回答我们的问题，也许这也是亚洲文化里的“感性”和欧洲文化里的“理性”的区别。
税务风险分析报告范文 第6篇
遂渝铁路xx纽引入线x标段工程，管段起讫里程为DK136+100~DK144+273，全长，主要实物工程量土石方127万m3；隧道一座，长484m；桥梁6座，总长1681m，其中：特大桥1座，长，大桥4座，长；小桥一座，长；跨线立交桥三座，总长132m；涵洞24座计横延米；工程位置位于重庆市北碚区。本标段为丘陵地貌，地形波状起伏，地面横坡15～35°，本标段为丘陵地貌，地形波状起伏，地面横坡15～35°，局部较陡，基岩裸露，以泥岩夹砂岩为主。丘坡上地表覆土较薄，沟槽多辟为水田，覆土较厚，地表土多为软土，单斜构造节理发育。
施工现场用电采取就近引接地方农用电方案，现场设变压器5处，工点用电采用TN-S三相五线制供电，接容保护，配电形式采用三级配电（配电室－分配电箱－开关箱），保护形式采用二级保护，末极开关箱设漏电保护器，额定动作电流不大于30mA，额定漏电动作时间小于，并实行一机一闸一漏一箱。施工防火采用就近引接水沟天然水，现场设消防水池，配备消防器材消防方案。
税务风险分析报告范文 第7篇
公司成立时的900万元注册资本金，扣除用于“和谐刀郎花园小区”项目的土地购置成本后，后续开发资金没有到位。同时公司还面临着经验不足和人才不足的问题，特别是缺乏市场定位方面的人才，因而在项目决策过程中往往只能优先进行成本效益测算，无法在项目功能定位、确定潜在客户群等方面进行更多的分析，在进行项目调研时考虑更多的是短期效益，很少关注长效项目。
面对困境，公司一般人从领导到员工没有退缩，而是不断的探索市场、积累经验。公司成立以来，通过不断的考察、测算、调研，公司掌握了大量的市场信息。
税务风险分析报告范文 第8篇
【关键词】税务风险；税务风险分析；税务风险防范
企业经营的各个环节都可能涉及税收，由于企业管理制度不规范及对会计、税法掌握的不熟悉、理解的不透彻，容易使企业遭遇税务风险，从而承担一些不必要的税收支出或丧失企业本该享受的税收利益。防范企业的税务风险需要从企业经营的不同环节抓起，需要各部门及全员职工的配合，更需要税务专业人士对公司可能的业务往来进行长远的税务筹划，对企业可能发生的税务风险提前防范，合理避税，尽可能在税法允许的前提下争取企业利益最大化。
一、企业税务风险的定义
税务风险的定义主要包括两个方面：一方面是指企业未按照税法规定承担纳税义务而导致的现时或潜在的税务处罚风险；另一方面是指企业因未按照税收程序法的要求办理相应的手续、安排相应的业务流程导致企业丧失本该享受的税收优惠、税额抵扣等税收利益。企业面临税务风险很可能导致企业接受税务行政处罚，使得纳税信用等级下降，进一步影响企业的经营状况，甚至直接影响企业的发展战略。
二、企业税务风险分析
1.合同管理不当导致的税务风险
企业的经营过程涉及各类合同的签订，而合同的条款往往离不开资金支付方式、支付时间、付款金额等和财务相关的条款，这些条款决定了企业税收的实质。而对于很多企业，直接由业务部门签订合同，财务人员并未参与合同的审核，等到合同签订后，需要支付款项或收取款项时，财务人员才能见到合同。这就给企业带来一些税务风险。因为对于企业而言，同样的业务、同样的金额，但不同的合同签订方式，对各方税收利益的影响不同；合同条款表述不同，需要缴纳的税种，应税项目，适用的税率也会有所差异；合同条款影响纳税义务发生的时间、收入确认的时间；合同条款影响收入、成本、费用的确认；合同条款不清晰还容易引发涉税争议。
2.相关人员业务能力不足导致的税务风险
财务工作是开展税务工作的前提，一方面财务人员业务能力不足、缺乏敏锐的分析判断能力，缺少税务方面的专业知识和技能，将导致企业面临税务风险；另一方面当财务人员对可能的税务风险提出建议时，也需要不同部门的理解和配合，给予重视。相关人员业务能力不足导致的税务风险具体包括以下方面：（1）会计核算过程出现纰漏，将导致纳税申报出现失误，出现漏税或重复纳税的情况；（2）会计人员对税法政策理解不到位将导致诸多税务风险，实务中会计和税法在确认收入等方面存在诸多差异，比如税务上的视同销售，会计上不确认收入，税法就需要确认收入；又如销售货物时，对方交纳的违约金，会计上不确认收入，税法上应当确认收入等；（3）企业内部控制不健全，财务流程不顺畅，使企业无法及时发现税收风险点，逐渐日积月累形成较大的税务问题。比如财务人员未定期清理账务，未及时发现企业不用支付而长期挂账的应付账款、其他应付款，如遇税务稽查，该往来款项均应确认为收入。（4）各部门配合不足导致的税务风险。比如企业销售部门未将赊销金额报财务部门，导致账务收入小于实际收入。
3.未按照税法规定进行操作导致的税务风险
（1）未及时进行审批或备案导致的税务风险
企业在进行实际经营的过程中，不仅要遵循税收实体法的规定，而且要遵循税收程序法的规定，对于特定的税收事项，比如减免税等税收优惠，要按照规定办理备案或审批手续。在实务中，很多企业未提前对纳税事宜做纳税筹划，未及时做备案或审批手续，导致企业不能享受应有的税收利益，使企业整体利益受损。
（2）未及时申报、未及时缴纳税款导致的税务风险
企业应按期申报纳税，按时缴纳税款。如果因为特殊原因不能及时申报纳税或缴纳税款，需办理延期手续，否则企业将面临未按时交税的滞纳金或罚款。企业发生资产损失在企业所得税前扣除时，也需按规定办理清单申报或专项申报手续，否则不得税前扣除。
4.税收政策变化导致的税务风险
随着经济形势的变化，税收政策也在不断的更新，企业可能因为税收政策的变化带来有利或不利的影响，如果企业对税收政策不敏感，未及时知悉政策，分析政策变化对企业的影响，一方面可能无法及时享受企业应享有的税收利益；另一方面也无法根据政策的变化调整企业的业务结构。企业在准备享受税收优惠的同时，还需要考虑税收优惠政策是针对有明确特征的对象，只有符合规定特征的纳税人，才能享受该种优惠。企业想要获取税收优惠、利益资格的时候，就要符合相关政策要求，而这些政策往往对企业的财务指标和经营指标有一定的限制，这些限制是否会影响企业的发展，需要企业综合权衡利弊，决定是否享受税收优惠。
三、防范企业税务风险的建议
1.建立全环节防范税务风险的意识
企业的采购环节、运营环节、销售环节，包括资金运作的投资、筹资、融资等环节都会产生税务风险，因此企业的高管层应当高度重视税务风险并应具备一定的财务税收知识，倡导企业全体员工树立风险防范的意识，加强各个部门之间的协作，防范和控制税务风险。另外企业的监管层，如监察审计部门应当定期对企业的业务流程和账务进行监督审查。
2.加强税务培训，培养专业人才
对于规模较大的企业，应当设立专职税务岗位，对于规模一般的企业，也应当培养具备税务专业知识的人员。税务筹划虽然只是财务管理的一个方面，但却与普通的财务管理工作不同，需要财务人员加强自我学习，一方面全体财务人员应定期参加税务培训，并定期对学习成果进行考核；另一方面财务人员也应当加强对相关部门的沟通和交流，获得部门间的理解和支持，在业务流程的每个环节控制税收风险点。最后，有必要时，企业应当寻求税务师事务所团队的帮助，聘请税务顾问或税务，对企业的涉税事项进行咨询和建议。
3.及时获取税收政策法规信息，建立良好的税企关系
税务风险分析报告范文 第9篇
经过为期一周的自查工作，我公司20xx年—20xx年税务工作基本遵守国家相关税收及会计法律法规，依法申报缴纳各项税费。但工作当中难免存在疏漏，问题主要反映在未按照权责发生制的原则按年分摊所属费用、购买无形资产直接费用化、无须支付的应付款项未计入应纳税所得额等。通过此次自查，我公司20xx年—20xx年应补缴企业所得税元；其中：20xx年应补缴企业所得税元；20xx年应补缴企业所得税元。具体情况如下：
1、20xx年度
我公司所得税自查问题主要反映在没有按照权责发生制的原则按年分摊所属费用上面，申报企业所得税时少调增应纳税所得额元，应补缴企业所得税额元，具体调增事项明细如下：
（1）未按照权责发生制原则分摊所属费用应调增应纳税所得额：我公司20xx年未按照权责发生制的原则分摊所属费用元，根据《企业所得税税前扣除办法》（国税发【20xx】084号文）第四条的规定，我公司应将未按照权责发生制的原则分摊所属费用调增应纳税所得额，调增应纳税所得额元。
2、20xx年度
我公司所得税自查问题主要反映在购买无形资产直接费用化、无须支付的应付款项未计入应纳税所得额上面，申报企业所得税时合计少调增应纳税所得额元，应补缴企业所得税额元，具体调增事项明细如下：
（1）购买无形资产直接费用化：我公司20xx年11月购入财务软件元直接计入了当期费用，根据《企业所得税税前扣除办法》（国税发【20xx】084号文）的规定，应将该无形资产分期摊销，应调增应纳税所得额元。
（2）无需支付的应付款项应调增应纳税所得额：我公司无需支付的20xx年应付莱思软件公司元，软件公司现己合并，并且该公司一直未催收该笔款项，根据x地税直函【20xx】89号文中“对于农电提成余额、无需支付的应付款项应调增应纳税所得额”的规定，应调增应纳税所得额元。
根据x地税直查（20xx）20xx号文件要求，我公司高度重视x省地税局直属分局对企业所得税的此次稽查，成立专门的自查工作小组，组织相关财务人员学习，采取了自查与聘请税务师事务所税务专业人员协助相结合的方式，于20xx年7月13日—17日针对企业所得税进行自查。目前，自查工作已基本完成，现将自查结果汇报如下：
税务风险分析报告范文 第10篇
近日，根据国家_工作部署，为了有序开展20xx年税收专项检查，厦门市国税局决定以企业自查为先导、以税务机关抽查和重点检查为保障，组织该市电子、服装、家具类产品的出口企业及外贸供货企业开展税收自查。
此次自查的对象和范围包括：在20xx年度和20xx年度办理电子、服装、家具类产品出口退（免）税的外贸企业与生产企业，电子、服装、家具类产品的外贸出口供货企业。以电子、服装、家具类产品出口及供货源为自查重点，对照检查是否存在税收违法与违规事项。如有涉及税收违法行为的，应追溯到以前年度。
本次自查实施“阳光稽查”，鼓励自查自纠。税务机关将筛选出口退税企业自查名单，告知企业出口退税相关法规政策、税收检查重点及企业自查自纠的法律责任与权益，根据企业自查报告审查情况，确定抽查和重点检查对象。企业自查出的`税收问题，可依法从轻、减轻或不予处罚。自查阶段隐瞒问题不报告，或不按规定如实报告的，经税务机关检查确认，将依法处理。企业还应逐条对照税收检查问题，如实填写自查报告，若违规应逐笔列示；应缴（收回）税款的，需说明税款的所属期间，经所属主管税务机关确认后解缴入库。
一、企业概况
实收资本xx—xx，公司下设工程部、财务部、销售部、办公室等职能科室。目实现销售收入xxxxxx元。
二、自查情况
根据贵局大检查安排意见，我们重点对本企业20xx年至20xx年5月底以前的`纳税情况进行了自查，自查结果为：
1.营业税检查情况：截止20xx年5月底，本企业少缴营业税：xx元；城建税：xx元；教育费附加：xxx元；土地增值税：xx元；水利基金：2xx元；少缴税的主要原因是：20xx年6月公司竞拍土地亩，当时的成交价为每亩地500万元，原计划土地拿到后能尽快开工建设，加快资金回笼，但由于在拆迁过程中个别住户设置障碍，以至于拖到现在无法拆迁，加之大部分住户的安置补偿、过渡费等费用使企业资金周转出现了严重的困难，因此造成了税款的拖欠。
2.代扣税检查情况
根据税务局要求，我们对建筑企业的税收情况进行了认真的监督，并积极进行了代扣代缴，尽管如此目前还有一些问题：
①由于工程未决算，目前已付工程款xx元，工程款暂未代扣税金。
②其他由于正在办理外派证，已付xx元，暂未代扣税金。
经过自查，我们充分认识到了自己的错误，除积极补交税款外，在今后的工作中我们一定认真学习有关法律法规，学习税收知识，改正错误，遵纪守法，照章纳税，为国家富强，企业发展尽我们应尽的义务。
税务风险分析报告范文 第11篇
小组去过教堂后，听说第二天会有一个聚会，我们当然不愿错过机会，第二天饭后便坐车到了广东海洋大学，因为附近的后坛村有一个xxxxxx的聚会地。这个聚会地是村里的一间民宅，由神父向村民租用的。聚会地虽然不大，但是摆设很简洁，张贴了一些关于xxx的标语和标志，给人一种宁静、平和的感觉。在这里，每周星期四晚上都会进行一次聚会，主要成员是广东海洋大学信仰xxx的学生，人数不多。当天晚上，由于神父没空出席聚会，便由两个主要成员负责主持聚会，聚会的流程大体如下，播放一些关于xxx的歌曲，组织教众齐唱歌曲。让我们印象深刻的一幕是，由主持人与耶稣进行心灵交流，向耶稣说出他们的内心深处真挚的情感，这一刻很神圣。要是有新教众加入聚会，便增加一个教众的自我介绍的环节，让各教众对彼此有所熟悉。接下来，我们观看了一部关于圣经对人生有着深刻影响的电影，在这部电影里，我们看到了主角在接触圣经前与接触圣经后的巨大变化，有了信仰，帮助他们战胜了生活中的困难，让他们的生活变得更精彩，使他们不断往目标前进，这陶冶了教众的性情，也潜移默化地影响着教众，使教众从心里信仰耶稣。观看完电影后，各教众分享他们的观看心得，这样便更好地了解各教众的心理状态和想法。参加了这次活动，让我们小组对xxx的聚会有了新的了解，也有助于我们研究xx宗教发展的状况。
税务风险分析报告范文 第12篇
我局成立了以局党组书记、局长单晨光为组长的四川省地方税务局政府信息公开(政务公开)工作领导小组。设立了政府信息公开(政务公开)工作领导小组办公室。政府信息公开(政务公开)工作领导小组负责全省地税系统政府信息公开工作总体规划、重大事项、重要文件的审核与决策，全面推进、指导、协调、监督全省地税系统政府信息公开工作。政府信息公开(政务公开)工作领导小组办公室具体承办领导小组的日常工作。同时，局内各单位均安排了专兼职人员担任政府信息公开联络员，负责信息采集、信息发布、综合协调等工作。各市、州地税局也相应成立了由局长任组长的政府信息公开领导小组，对各地政府信息公开工作进行整体部署和统一指导，在系统内形成了责任明确、层层落实的工作格局。
我局从涉及群众切身利益、切实维护纳税人利益及容易产生不正之风和滋生的环节入手，建立健全政府信息公开制度。制定了《四川省地方税务局政府信息公开指南》、《四川省地方税务局政府信息公开目录》、《四川省地方税务局依申请公开政府信息工作规程》、《四川省地方税务局政府信息公开保密审查办法》等一系列规章制度。对政府信息公开相关资料进行整理，编制《政府信息公开和机关行政效能建设制度汇编》印发局内各单位。在各市、州局及扩权试点县、市局办公室业务培训中将政府信息公开作为重点培训内容。
税务风险分析报告范文 第13篇
1、煤矿安全是全镇安全工作重点，我镇年初出台《石麟镇XX年企业安全监管工作意见》，明确目标，落实责任。实行每季度1次定期煤矿安全大检查，每季度1次定期煤矿安全生产工作会，每月1次煤矿安全监管工作会，年终对驻矿安监员实行目标完成考核奖励，党政领导挂联企业等制度，并认真落实。
2、打击非法采矿措施有力，全年突击检查无证小煤洞5次。镇政府并与沙坝河、马儿石、张坳口、方嘴、大桥等5个村签定了《关于对已炸毁小煤洞加强管理监督的责任书》，落实人员检测监控，使私挖乱采情况得到了杜绝。
3、对危险化学品和烟花爆竹等重大危险源实施了有效控制，与各经营烟花爆竹的业主都签订了责任书。
4、定期不定期开展道路交通安全和水上安全检查。联合公安、交警等部门开展道路交通安全检查10余次，发现安全安全隐患2个，现已整改完毕。镇政府积极争取上级政府对镇境内石踏路和车福路的维修和整治，确保道路畅通。
5、镇政府高度重视地质灾害的防控管理，层层签订了责任书，并落实了34户地灾监控点实行全面检测，制定了应急预案。
6、突出重点专项整治。对煤矿瓦斯、防治水的治理作为安全生产重要环节，对企业严格要求，严格管理。机电、顶板运输的安全也决不放松。督促企业加大安全投入。
7、对要求监控的重点项目及重大隐患，按期完成了整治任务。镇政府加强了建筑协会的管理，凡是建设项目都签定了安全责任书，每月召开一次个体工匠会确保全年建筑方面无安全事故。
8、加强对电力线路的隐患排查和整治工作。积极做好电力线路管理单位的协调，召开电力线路单位协调工作会，严格要求对其电力线路及设备运行、安全通道的隐患排查、治理规范化、标准化、常态化。
税务风险分析报告范文 第14篇
公司是为适应“和谐刀郎花园小区”的需要而成立的。公司成立以后，遇到国家调整经济政策，对房地产业由扶持转为严格控制，相继出台一系列改革措施，如取消房地产企业享受新办企业的免税待遇、提高购房户按揭购买住宅首付款的比例等，从而使企业受到的政策压力越来越大，土地购置成本高，从市场方面看，住宅产品的大中小户型、高中低价位的结构不合理，面向普通消费者的经济适用型住房比重偏小，已经造成了一定程度的无效供给。
税务风险分析报告范文 第15篇
我公司成立于xxx年xx月，注册企业名称“xxxxxxxx限限责任公司”，座落于新疆乌鲁木齐市xxxxxxxxxx号，总占地面积为xxxx平方米，建筑面积约为xxxx多平方米。公司注册资金xxxx万元人民币。我公司在上级各部门领导的关心和指导下，立足于国家有关印刷管理的各项法律法规并结合工商、税务等部门的各项法律法规，深入学习，认真贯彻，坚决执行，杜绝一切违法违纪的经营行为。现将本公司20xx年度从事印刷经营活动的自查报告如下：
一、根据国家档案法和印刷业管理规定，健立了印刷品接单、承印验证、登记、保管、交付、残次品销毁等规章制度，所有客户一律签订印刷委托合同，印件原稿、印样、菲林、委印证明文件，统一建档立卷保管，以备查验。印刷管理规定张贴于公司业务部门显眼墙上，牢固树立依法印刷观念。我们坚决执行五项制度，针对存在的问题，即时加以整改，并完善了承印验证、登记、保管、交付和残次品销毁五项制度，统一按照要求认真填写《印刷品登簿》，同时制定和完善了相应的管理措施。做到在经营的过程中不断提升企业的形象、企业的诚信度，为印刷行业营造一个好的氛围出一份力。
二、在经营过程中我们通过学习、领会各项经营政策和法律法规，使企业逐步步入了一个良性循环的轨道，为以后的发展打下了良好的基础，在以后的经营过程中，我们要经常学习各项行政法规，将能做的事做的更好，争取能受到上级领导的好评，对违规乱纪的事，我们要杜绝，决不能让违规乱纪的事在我们企业孳生。
三、健立了以法人代表为主的安全生产领导小组，对新入职员工进行三级安全培训，从消防、环保、印刷开机、后道装订、印刷品识别等方面的安全知识进行培训，公司制订了安全生产规章制度和员工作业指导书。对不允许印刷的物品不接单、不设计、不印刷；生产中存在的安全隐患立即整改。
四、20xx年度实现工业总产值xxxx万元，实现主营业销售额xxxx万元。
五、遵照《产业结构调整指导目录》的方针，我们从建厂时就杜绝购置淘汰设备，使企业从一开始就与淘汰设备决裂，我们遵循优化产业结构，从提升企业的竞争力着手，购置了国内当前市场上的注流设备，为企业在以后的行业竞争中显现优势打下了伏笔，在以后的经营过程中，我们将不断学习，敏锐洞察，拓展市场，不断壮大自己，为以后引进新设备，提升企业在行业中的竞争力而不断努力。我们以“以质量求生存，以信誉谋发展”为理念，严把产品质量关，决不让不合格产品走出企业。
六、本公司20xx年度未受到任何违规处罚。
回顾过去的20xx年，展望20xx年。我们将积极配合好上级各行政部门的工作，对组织的各项培训积极参加，并认真贯彻各项措施，及时上报各项数据，在今后的经营中，我们将一如继往的执行好各项法律法规，学习好各项管理措施，努力改善企业的不足，做到取精去粕，对企业自身的不足要经常自查，虽然20xx年各项管理措施都跟上去了，但还有一些不足之处，有些管理的措施没有监督到位，在以后的经营管理中，我们将对这些不足认真对待，彻底改善，并认真监督好各项制度措施的到位情况。
根据xx市国税稽通（20xx）445号通知书要求，我公司对20xx年度至20xx年度三年的增值税缴纳情况进行了自查，现将自查情况汇报如下：
税务风险分析报告范文 第16篇
【关键词】企业税务会计；税务风险管理；问题；方法
一、我国企业税务风险管理存在的问题分析
近些年总体来说，我国的企业获得了飞速的发展，可以用惊人的发展速度来形容，但是在快速发展的业绩背后，企业的自身的管理却没有跟上，出现了高业绩和低管理的不协调发展，这一定程度上限制了企业的长远发展。在企业的实际工作中，他们更多的只重视企业的承接项目和工程质量，对自身的管理有些松懈，特别是内税务风险的管理更是显得极为松弛。税务问题不出问题则没有任何的影响，如果一旦出现问题，企业就会出大问题，严重者关乎企业的生死存亡。笔者在调查中发现，我国很多的企业对税务风险的管理重视不足，在人才的管理上不规范不专业，缺乏专业人才的打理，另外在税务风险管理制度的建设上呈现出一定的滞后性和不完善性，很多的企业不能从自身的实际出发制定完善的管理制度，与此同时企业税务风险管理的环境也比较的脆弱，这些都导致我国的企业在内部财务的管控上呈现出一些急需解决的问题。随着我国社会经济的发展和社会主义市场经济的逐渐完善，市场更具有开放性和竞争性，企业在发展的过程中更多的把自身的精力放在了企业承接的项目和开发的项目产品上，但是针对企业的内部管理，特别是税务风险管理来说都没有给予重视，这就导致企业的税务风险管理出现了很多的问题，也造就企业税务风险管理的环境呈现出极为脆弱的特性。企业的工作重视仍是工程项目，而对于所谓的办公室工作的重视不足，他们的工作以来各种报表和书面材料，对于工程项目的各类报表材料他们是可以一目了然的，但是对税务报表和税务公示却无法了解的细致，对其存在的真伪性也很难辨别，只要数据过得去，他们是不会深究的，也不会把税务报表中的数据一一去核实，这就造成企业的税务管理呈现出敷衍行和形式化的特点，其中就会容易滋生各种违规操作，以假乱真，以次充好的情况，给企业的发展埋下安全隐患。对于企业来说，其工作的内容较多，程序较为复杂，牵扯到的人员也较多，如果在管理中没有响应的规范和制度的话是很难将工程项目做好的。
二、提升我国企业税务风险管理有效性的方法研究
针对上述笔者分析的问题，企业的税务风险管理工作确实需要改进，税务管理是企业管理的有机内容和组成部分，作为企业领导者和税务风险管理人员应该重新认知企业的税务风险管理工作，转变工作思想，首先给予税务风险管理应有的重视，把日常税务管理工作当成企业发展的大事来抓；其次就是构建完善的税务风险管理制度，结合企业发展的实际情况，制定可行性的规章制度，让制度来管人管事，提升税务风险管理的有效性；最后要抓好企业税务风险管理的人才建设，从人员的招录、培训到日常工作，都要做好督促和规范，提升税务风险管理人员的综合素质和专业技能，优化企业税务风险管理的环境。
（一）创新工作思路，重视税务风险管理工作
企业的工作是非常复杂的，主要的内容是项目的承接和作业，这是毋庸置疑的，但是要想企业获得又好又快的健康发展还需要采取有效措施提升企业的内部管理质量。一般来说，企业的发展需要良好的内部管理和外部环境。税务风险管理作为企业内部管理的有机组成部分，应该重视起来，财务是企业运转的物质基础，没有良好的税务管理作为支撑企业是不会健康发展起来的。对于企业来说，面对着新形势的变化，一定要拓展工作思路，重视税务管理工作，把企业的税务管理工作纳入到企业日常的管理议程中。另外，在人才的选拔和录用上，要做到专业化和科学化，以为企业的税务管理和发展提供人才和智力支持。
（二）重视制度机制建设，实现规范化的税务管理
企业的税务管理存在突出的问题就是在工作的过程中规章制度建设不齐全，甚至有的部分企业都没有完善的税务管理制度，这样在税务管理的时候就不能做到有章可循没就会出问题，有风险。制度是企业内部管理的奠基石，是一切工作的原则性要求和规范化要求，没有健全的制度，企业的税务管理是非常困难的。为了优化企业的税务风险管理，首先要重视税务管理的制度建设，设立专业的税务管理部门，同时依据工作内容细化税务风险管理的制度。统一负责企业的税务资金，实施税务稽核等制度，确保税务的安全管理。
（三）发展企业税务管理人才，提升税务管理的有效性
对于企业来说，强化税务风险管理首先就需要强化人才队伍建设，招录和聘用拥有专业税务风险管理能力的人才，并对他们的工作内容实施监督和检查，把税务管理工作纳入企业考核和员工绩效考核，让财务部门感觉到自身存在的压力，与此同时要强化税务风险管理的有效性，让税务风险管理人员依据企业内部的实际情况，创新工作思路，提升税务风险管理能力。
参考文献
[1]盖地，张晓.企业税务风险管理:风险识别与防控[J].财务与会计,2012(16).
税务风险分析报告范文 第17篇
【关键词】 税务风险； 博弈； 生产经营
一、引言
近年来，我国企业面临的税务风险日趋严重。2006年全国各级税务稽查部门共检查纳税人86万户，查补税收收入亿元。2007年全年共检查各类纳税人万户，查补税款亿元，比2006年增长了。2008年共检查纳税人万户，查补收入亿元，比2007年增长了。2009年共检查纳税人万户，查补收入亿元，比2008年增长了，超过2006―2008年3年查补收入的总和，比1985年全年税收总额还多。其间包括了北京泰跃、海天房地产，天津龙腾、重庆龙芯等一系列重大案件。2009年5月5日，国家_了《大企业税务风险管理指引（试行）》，这是我国就企业税务风险管理正式下发的第一个指导性文件，同时也标志着我国税务机关已将企业税务风险管理列入重点研究课题。前期已有较多国内外学者对企业税务风险进行了研究，但很多已有的研究成果是在将企业作为一个整体的基础上完成的。而在企业实际的工作中，每一个企业都会分为若干个部门，其中包括决策部门、业务部门及财务部门，而每个部门所隐藏的税务风险是不一样的，其产生的原理也有一定的区别。特别是决策部门、业务部门，企业大部分税务风险其实是隐藏在这两个部门当中。很多学者往往将注意力放在财务部门，因为税务风险最终会在财务部门暴露出来，而忽略了决策部门、业务部门，但企业税务风险恰恰是在这些部门产生的，企业税务风险对企业的生产经营策略选择有着重要的影响。
二、企业税务风险的定义
本文认为，税务风险是一种不确定性或发生损失的可能性，这种不确定性既包括税务机关对企业的处罚导致企业付出代价或受到损失的可能性，也包括企业多缴税款，承担了不必要的税收负担两种情况。
三、企业生产经营决策选择博弈模型
（一）基本假定
1.该博弈的参与者有两个：业务部门和决策部门。
2.业务部门通过对市场的分析，向决策部门提供各种企业经营方案，决策部门根据业务部门提供的方案，从中选择他认为最优的方案。在业务部门准备经营方案的过程中，会考虑到来自外部市场、内部管理的各种风险。将税务风险也作为其中的风险之一，如果业务部门要将税务风险列入考虑范围，并制定相应的经营方案，它就必须首先付出一定的时间及精力来学习研究税法的相关规定，获取企业涉税的信息。假设这种学习研究需要付出的成本为C，对于业务部门来说，可能出现两种情况：一是业务部门认识到税务风险管理的重要性，花费了成本C来研究税收规定，并根据相关的税收规定来制定营销方案，从而避免将来企业税务风险的产生。二是业务部门认为税务风险并不重要，不会影响到企业的正常经营，因此没有花费时间和精力来研究税收规定。在这种情况下提交给决策部门的经营方案，一旦被采用，实际上就给企业带来了税收上的不确定性，即企业税务风险。
3.对于决策部门而言，首先假设决策部门代表企业，他的收益与企业的收益一致。同时，决策部门缺乏对税收规定的研究（通常决策部门很少拥有税务背景，更多的是拥有较强的生产、营销能力），但能认识到企业经营过程中有企业税务风险存在的可能性，由于信息不对称，决策部门并不知道业务部门在做方案之前是否研究过税收规定，因此，在业务部门提供的备选方案之中，决策部门会进行选择接受业务部门的方案或是拒绝业务部门的方案。
4.业务部门的收入与企业最终的收益正相关，即如果决策部门接受了业务部门提供的经营方案，并且最终获得了利润R，那么业务部门将按照比例θ获得θR的收益。如果业务部门的方案被决策部门拒绝，那么这个方案就不能为企业带来任何的收益，业务部门自身的收益也为0。
5.企业一旦接受了业务部门提供的方案，就能取得收益R。在不考虑其他风险的前提下，如果业务部门事先并没有研究过税收规定，则企业有可能面临税务风险。这种情况下，由于税务风险的不确定性，企业有可能要承担额外的税收负担T，此时支付向量分别为［θ（R-T），R-T］。企业也有可能不会受到税收的影响，不必承担额外的税收负担，此时的支付向量分别为（θR，R）；如果业务部门事先研究过税收规定，而它的方案也被决策部门接受，就意味着方案的执行没有税务风险，此时支付向量分别为（θR-C，R）。反之，业务部门的方案被决策部门拒绝，则意味着业务部门白费功夫，企业得不到收益，业务部门会白白地付出成本C，此时的支付向量分别为（-C，0）。
6.博弈的参与者是完全理性的，都是风险中性的，并且目标都是收益的最大化。业务部门研究了税收规定后再制定经营方案的概率为α，决策部门接受业务部门的经营方案的概率为β。但是即使是最终企业承担了税务风险，也不一定就导致企业多交税，因为这还受其他多种因素的影响，比如税务机关人员的专业水平、财务人员调整账务的水平等。也可以认为最后的结果是由方案执行时的税收环境决定的，是一种随机事件，可以用发生的概率ε来确定。Harsanyi曾在1967―1968年间提出了一种处理不完全信息博弈的方法，就是引入虚拟的博弈者“自然力”，用自然力选择可以描述博弈过程的随机因素，选择策略的参与者是自然力。尽管自然力不会得到报酬，但在相应回合，它必须选择策略。依照惯例，所有参与者都遵循自然力概率，从而将不完全信息静态博弈转化为完全但不完美信息动态博弈进行分析。这一转换被称为Harsanyi转换，对研究不确定性博弈问题非常重要。按照这种假设，可以将企业是否多交税的这种选择交给“自然力”。
根据以上假设，得出该模型的博弈树如下：
（二）博弈过程分析
从上述扩展博弈模型可以看出，业务部门的期望收益为：
（三）博弈结果分析
通过建立博弈模型对业务部门与决策部门经营方案选择过程博弈的分析可以看出，在信息条件不完全且不对称的条件下，业务部门和决策部门作为理性经济人，都要追求自身利益的最大化。因此，博弈双方都会在可供选择的各种备选方案中选择最优方案来实现自身效用的最大满足。具体体现在：
1.（?琢*，?茁*）可以作为该动态博弈的Bayes-Nash均衡，根据博弈论的观点，该均衡是指博弈双方在偷税行为博弈中的最优策略组合。只要一方不改变其策略，另一方任何策略的改变都不会使其收益增加。
2.不论是业务部门还是决策部门，其策略的选择都受到多交税的概率ε及多交税额T的影响。ε越大，说明企业的税务风险越大，同时税务问题被税务机关查出的可能性越大。对于业务部门而言其选择认真研究税收规定的概率（1-α）越大，决策部门接受业务部门提出的经营方案的可能性β就越小（因为决策部门不愿承担过多的税务风险）；同样的道理，T越大，说明企业税务风险可能给企业带来的损失就越大。对于业务部门而言也会使其选择认真研究税收规定的概率（1-α）增加，决策部门接受业务部门提出的经营方案的可能性β减小。
3.从业务部门的角度来看，在提供经营方案之前是否研究税收规定，还与该方案产生的收益R成正比。这可以理解为，如果该方案产生的收益越大，业务部门可能会越忽视税务风险的影响，因为一方面他会认为产生的利润R足以弥补税收上的损失，即使多交了税款，对于业务部门来说最多也就是减少了一点收益；如果该方案产生的收益很小，业务部门可能就会将注意力放在税务风险上，因为在本来收益就不多的情况下，一旦出现了税务风险，可能会导致企业的亏损，企业一旦发生亏损或是没有收益，那么作为业务部门就无法获得收益（业务部门的收益=θ（R-T），若（R-T）≤0，业务部门的收益也为0）。另一方面收益越大，意味着企业可能面临的相关税收规定会越复杂，业务部门担心付出了较大的成本C，而最后方案又被决策部门拒绝，因此不愿意花费成本C来研究税收规定。反之则反。
4.从决策部门的角度来看，是否接受业务部门的经营方案，还取决于业务部门研究税收规定所付出的成本C。由于税收规定的复杂性、多变性，业务部门要获得较为全面的涉税信息，就必须付出较高的成本C。C越高意味着相关的税收规定越复杂，但决策部门会认为业务部门所提供的经营方案将越有价值，越能规避企业税务风险，因此，决策部门选择这个方案的可能性反而越大。反之，业务部门付出的成本C很小，意味着相关的税收规定比较简单，但决策部门会认为业务部门没有吃透税收规定，其提供的经营方案存在一定的税务风险，因此拒绝该方案的可能性也就越大。
综上所述，在企业进行经营决策的过程中，由于信息不对称的存在，一方面业务部门对于现行的税收法规不熟悉；另一方面，决策部门无法确定业务部门提供的经营方案是否包含税务风险。当一个方案将给企业带来较大收益的情况下，往往面临的税收规定也会比较复杂，而此时作为业务部门会更容易忽视税务风险，作为决策部门却更容易接受业务部门提供的经营方案，这就在无形中给企业产生了大量的税务风险。
四、企业生产经营决策选择博弈模型对企业税务风险管理的启示
（一）加强业务部门对税收法规的学习
企业要真正规避税务风险，必须加强业务部门对税收法规的学习。将税务风险防范与控制纳入企业各部门日常管理范畴，使业务部门认识到税务风险的重要性，定期组织各个部门特别是业务部门的一线员工参加税收法规培训，通过企业统筹安排降低业务部门学习税收法规的成本。对业务部门开展业务、签订合同等经济行为实施税收监管，提高业务部门税务风险识别、评估及应对的能力。
（二）设立税务部或税务咨询岗位，全程参与企业生产经营决策
企业要建立一套完善的税务风险管理体系，对有条件的企业要在企业内部设立税务部，税务部应该是独立于财务部以外的，没有条件的企业可以设立税务咨询岗位，专门解决企业生产经营过程中的税务问题。从企业的成立到生产经营决策，再到原材料的采购，再到产品的销售甚至于在收购、兼并、投融资等每一个业务环节都要制定相应的税务风险管理制度，通过税收的手段来管理企业的经营。
（三）加强企业内各个部门及财务部门之间的沟通
由于业务部门在生产经营过程中产生税收，财务部门负责核算和交纳税收，因此在日常工作中，各部门主管应加强与财务部门、税务部门之间的沟通和交流。各部门主管应定期与财务主管、税务主管进行业务沟通，汇报各部门的经营情况，了解最新的税收政策。在生产经营过程中遇到涉税疑难问题，应及时向税务主管请教，应在事前与财务部门、税务部门积极沟通，共同向决策部门提交合理方案，以降低企业的税务风险。
【参考文献】
［1］ 李传志.税收征管博弈与激励机制研究［D］.华侨大学2009：65.
税务风险分析报告范文 第18篇
1、落实了一把手责任制。由镇长亲自抓，分管领导具体抓。
2、落实了“一岗双职”制。副职对分管领域的安全负责。
3、层层落实安全工作责任制，镇政府-村-组，镇政府-企业-车间(巷道)-班组-员工，之间层层签订了目标责任书，与经济和社会发展目标同步考核，评先评优实行安全“一票否决”制度。
4、区级各部门“委托执法”得到落实，特别是对煤矿安委的监管，道路交通及河道的整治都有较大的改观。
5、作为石麟镇安全工作重点的煤矿安全和地灾安全，镇长、分管领导、安全员、煤监站、地灾监察员层层落实责任，确保了安全监管责任落实。
税务风险分析报告范文 第19篇
关键词：风险投资法；风险投资机构；税收政策法规；激励风险投资
目前国内外比较通用的概念是，向具备发展壮大潜在能力、但仍处于未上市阶段的高新技术企业，以股权参与方式注入资本，并为其提升经营管理方面的服务，从而在被投资企业(风险企业)成长、发展、壮大后，获取资本增值收益的投资方式，本身具有非典型投融资、投资风险大和投资收益高三大特征。风险投资法律制度作为科技法的重要板块之一，充分体现了科技法律制度作为一个新兴独立法律部门的“交叉性、融合性”法律特征。与生物安全、外来物种入侵防控、基因技术、人体器官移植、安乐死、可再生能源等其他科技法律规范相比，风险投资法的交叉性更多地体现在与经济法律制度、商事法律制度千丝万缕的天然联系上，特别是与作为经济法下位法的税收法律制度密不可分。
一、国内外情况概述
从国际国内风险投资法律规范的建立完善历程来看，税收政策法规无一例外都是各国风险投资法律渊源中的关键性内容，这一点从中美英三国的风险投资法律规范体系对税收法规的重视中可见一斑：
（一）中国
我国在进入21世纪以来的前10年，陆续出台了一系列规范和促进风险创业投资成长的政策规定，内容主要可以归纳为各类风险投资机构设立、税收优惠、专项引导基金三大类。其中在税收政策规定方面，2003年颁布了“外商投资创业投资公司所得税有关税收问题的意见”，2007年颁布了“促进创业投资企业发展有关税收政策的通知”，以及2009年颁布的“实施创业投资企业所得优惠问题的通知”等，极大地完善了国内风险投资政策规范的系统构成。
（二）英国
作为世界第三大风险投资业中心，英国早在上世纪80年代初，就实施了促进本国风险投资业发展的“三大措施”，即PTP(税收优惠政策)、LGS(政府贷款担保计划)、BES(企业扩张计划)。其中税收优惠政策是_政府直接颁布一系列税收减让措施，对公民投资新公司实行税收减免，以鼓励英国风险投资业发展。而企业扩张计划，核心内容也是针对那些注资英国本土的、未能上市的公司的个人投资人，给予所得税抵减优惠，来刺激其初次或不断投资。
（三）美国
20世纪40年代中期，全球首家现代意义上的风险投资机构ARDC，即“全美研究和开发公司”在马萨诸塞州诞生。美国最早在1958年出台的《小企业投资法》中，就规定“以风险投资为主营业务的小企业投资公司”享受税收优惠。上世纪70年代、80年代美国国内两次风险投资运行主体——小企业投资公司的规模大幅波动，都是由税收政策法规的变化引起的。第一次是国家把风险投资的资本利得税税率由29%增至49%，造成市场上风投资金的大幅度锐减少，小企业投资公司从之前超过700余家直降至250家左右；第二次是把资本利得税由49%降回到了28%，1981年进而又下降至20%，掀起了风险投资的高潮。其他如法国、日本、韩国等国家和地区的情况，也概莫能外。而且从美国的案例中还可以看出，税收政策法规甚至在很大程度上影响着风险投资法律关系主体，决定着风投法律关系的活跃度，对风投社会关系发挥着显著的引导、支持、保障作用。
二、关于风险投资税收激励的政策法规
风险投资法律关系主要涵盖三类主体，即风险投资人、风险投资机构、风险企业。其中在风险投资流程中起关键作用的是“风险投资机构”，它同时也是税收激励政策法规指向的纳税和享受减免税的核心主体，所以以下重点围绕涉及风险投资机构的税收法规进行阐述和分析。
（一）基本概念
所谓风险投资机构，是通过向风险投资人募集风险资金并投向风险企业，扶持风险企业成长和扩张，并依约定从风险企业获得高收益的企业。风投机构一般采用“股份有限或有限责任”的公司形式，以及有限合伙企业或信托基金等多种形态。实践里面，公司形式的风投机构主要经营活动是投资高新技术企业、“科技小巨人”、科技型中小企业，其本质是一类围绕风险投资开展主营业务的非纯金融性、但类金融性的企业。我国大陆地区支持“外商投资企业、民营等非国有企业、自然人以及其他机构，以入股方式投资风险投资公司。而英美和亚洲的韩国等国家的风投机构，则更多地采用有限合伙企业形式。
（二）税收激励政策法规内容
国内还没有制定出台专门调整风险投资税收法律关系的法律规范。相关税收激励政策法规，主要集中在_行政法规，以及科技部、财政部及国家_关于规范、指导和促进风险投资、高科技产业发展的部门规章中。“营改增”前，税种主要涉及企业所得税和营业税。一方面，关于风险投资机构的企业所得税激励政策法规规定。一是风投机构对权益性投资如股息、红利等收益，也就是股权投资的所得，实行免税；二是风投机构通过股权投资方式，投资未上市的中小型高新技术企业，且持股两年及以上，该项投资收益缴纳所得税时，按照投资额70%的比例抵扣应当纳税的所得额。另一方面，关于风险投资机构的营业税激励政策法规规定。主要是对于风投机构让渡股权取得的收入，免收营业税。而对风投机构其他业务收入，如提供风险投资管理、对外贷款取得的利息收入、咨询等服务收取的服务费等等，则仍然按照5%的营业税率征税。
（三）当前税收激励政策法规的局限性
一是将风险投资机构的主项收入——投资后取得的财产转让收入，也即美国风投法律制度中的“资本利得”，看作成为企业一般性生产和经营活动所得进行企业所得税核算收缴，并没有规定一定比例的税收减免激励。二是像上文提及的那样，国内风投机构的组织构架形式大都采取公司制。公司制下的纳税主体为风险投资企业，风投企业依规定缴纳企业所得税后，相关收益计入风险投资。但如果其风险投资人为公司法人，仍需要再次缴纳企业所得税，无疑形成了重复征税，加重了风险投资业的税负。三是关于对中小型高新科技企业投资期限为两年的规定弹性不足。既容易导致部分风投机构为了实现多轮次缴纳所得额抵免，在两年期满时匆忙启动风投资金退出程序，然后再投资两年；也不利于保护风投资金投向那些处于创业种子期、投资周期3年、5年或以上创新项目的积极性。
三、“营改增”后完善风险投资税收激励政策法规的建议
从今年5月1日开始，我国已经全面推行营业税改征增值税(下文中简称“营改增”)试点，将建筑、房地产、金融、生活服务四大行业全部吸纳进试点。未来2-3年过渡期后，增值税制度将更加规范，营业税制度彻底退出历史舞台。“营改增”是将之前缴纳营业税的四大行业应税项目，改为缴纳增值税。由于只是针对产品或服务的“增值部分”纳税，减少了纳税主体重复缴税环节，有利于减轻企业税负，促进科技等高端服务业加快发展。
（一）原营业税方面激励空间收窄
按照“营改增”试点行业分类，风险投资机构应当归入金融保险项下的资产、信托和基金管理项目，从缴纳营业税调整为缴纳增值税。之前，风投机构股权转让收入营业税实行免税制，在“营改增”过渡期内应当修订相关政策规定，明确继续执行税收减免方面的制度规定，保护风险资金以参股方式进入高新技术产业的积极性。而对于风投机构其他业务收入，则需要依据6%的税率缴纳增值税。当前“营改增”还处于试点阶段，直接以降低风投机构增值税税率为突破点研究出台税收激励政策，时机并不成熟。但风投机构仍然可以利用增值税进项低扣的政策规定，实现税负最终减少。
（二）企业所得税应当是完善风投税收激励政策法规的重点
既然“营改增”后，原营业税、现增值税方面很难在短时间内制定新的激励政策法规，所得税就顺理成章成为相关规定突破的主要方向。建议对财税[2007]31号文，即《关于促进创业投资企业发展有关税收政策的通知》中规定的：对未上市的中小型高新科技企业股权投资收入所得税，享受“申报应纳税所得”抵扣额度的投资期限为2年以上(含)，进行修订。应当制定阶梯抵扣额度比例的规定，以目前规定的70%为起点，对应2年、3年、5年三档投资，抵扣比例可以依次规范为70%、50%、30%。这样将投资年限与抵扣额比例挂钩，以解决当前部分风投机构盲目选择2年就可以退出的投资项目，并促进风险资金投入发展种子期需3-5年的科技企业，与英国3年、韩国5年等国际通行规则接轨。
（三）修订研发费用抵扣规定间接形成税收激励
税务风险分析报告范文 第20篇
我公司上述自查结果真实、合法、完整，附表内的数据真实、准确。如有不实，我公司愿承担法律责任。
近日，根据国家xxx工作部署，为了有序开展20xx年税收专项检查，厦门市国税局决定以企业自查为先导、以税务机关抽查和重点检查为保障，组织该市电子、服装、家具类产品的出口企业及外贸供货企业开展税收自查。
此次自查的对象和范围包括：在20xx年度和20xx年度办理电子、服装、家具类产品出口退（免）税的外贸企业与生产企业，电子、服装、家具类产品的外贸出口供货企业。以电子、服装、家具类产品出口及供货源为自查重点，对照检查是否存在税收违法与违规事项。如有涉及税收违法行为的，应追溯到以前年度。
本次自查实施“阳光稽查”，鼓励自查自纠。税务机关将筛选出口退税企业自查名单，告知企业出口退税相关法规政策、税收检查重点及企业自查自纠的法律责任与权益，根据企业自查报告审查情况，确定抽查和重点检查对象。企业自查出的税收问题，可依法从轻、减轻或不予处罚。自查阶段隐瞒问题不报告，或不按规定如实报告的，经税务机关检查确认，将依法处理。企业还应逐条对照税收检查问题，如实填写自查报告，若违规应逐笔列示；应缴（收回）税款的，需说明税款的所属期间，经所属主管税务机关确认后解缴入库。
税务风险分析报告范文 第21篇
1、广泛开展安全生产的宣传教育，使全体员工真正认识到安全生产的重要性和必要性，懂得安全生产的科学知识，牢固树立安全第一的思想，自觉地遵守各项安全生产法律法规和规章制度。并建立安全教育考核制度，考核成绩记入人员档案。
2、电焊工、电工等特殊工种工人要经专门培训，并经考试合格持证后，方可上岗作业。
3、支干线架设符合规定，严禁成束架设。
4、严格执行电气设备保护接零，特别是对产生振动的设备，保护接零的连接点不少于两处，以防脱落。
5、TN-S接零系统内，工作零线与保护零线禁止混用，做到三级配电两级保护。工作接地电阻值小于4Ω，重复接地不小于3组，每组接地值不小于10Ω，防雷接地阻值小于10Ω，接地体至线路用16mm2多股铜线连接，电气设备采用 mm2多股铜线连接。
6、施工现场使用双证齐全的漏电保护器、配电箱、开关箱等电气材料和设备。
7、加强用电及防水安全技术交底，明确作业工点的危险点及预防措施，应注意的安全事项，相应的安全操作规程和标准。交底采用书面形式，保存安全交底签字记录。
8、加强安全生产检查，集团公司指挥部每旬定期全管段检查一次，采取自检与互检相结合的方法，建立检查档案。对检查中发现的隐患，及时整改。
税务风险分析报告范文 第22篇
根据贵局大检查安排意见，我们重点对本企业20xx年至20xx年5月底以前的`纳税情况进行了自查，自查结果为：
1.营业税检查情况：截止20xx年5月底，本企业少缴营业税：xx元；城建税：xx元；教育费附加：xxx元；土地增值税：xx元；水利基金：2xx元；少缴税的主要原因是：20xx年6月公司竞拍土地亩，当时的成交价为每亩地500万元，原计划土地拿到后能尽快开工建设，加快资金回笼，但由于在拆迁过程中个别住户设置障碍，以至于拖到现在无法拆迁，加之大部分住户的安置补偿、过渡费等费用使企业资金周转出现了严重的困难，因此造成了税款的拖欠。
2.代扣税检查情况
根据税务局要求，我们对建筑企业的税收情况进行了认真的监督，并积极进行了代扣代缴，尽管如此目前还有一些问题：
①由于工程未决算，目前已付工程款xx元，工程款暂未代扣税金。
②其他由于正在办理外派证，已付xx元，暂未代扣税金。
经过自查，我们充分认识到了自己的错误，除积极补交税款外，在今后的工作中我们一定认真学习有关法律法规，学习税收知识，改正错误，遵纪守法，照章纳税，为国家富强，企业发展尽我们应尽的义务。
现代社会，世界经济格局面临着巨大的变化，企业的经济业务和政府政策的变动等日益复杂的内部环境，要求企业必须不断提高企业全面规避风险的水平，其中税收的风险管理是最重要的一部分。过去的企业认为税收风险的管理只是企业综合经济管理的负担，只要做到合理纳税就不存在大的风险，其实，税收的风险管理已经渐渐地渗透进入企业的各个方面，大到企业的整体经营决策、战略规划，小到企业的日常经营活动，到处都有企业的税收风险管理。但是，现阶段，我国企业在内部控制的税收风险管理上还处于低级阶段，许多企业没有意识到企业税收风险管理对于一个企业的重要性，普遍存在着税收风险意识薄弱、内部控制管理不规范、内部控制制度不合理的现象。具体主要表现在以下几个方面：
(一)企业对于内部控制中税收风险管理的重要性认识不足
通过调查发现，现阶段，对于企业内部控制有助于防范企业的税务风险，极大地有必要加强企业的内部控制的风险管理，这个认识得到了高度重视，所以目前的多数企业管理层已经意识到有效的企业内部控制中税收的风险管理能在很大程度上规避企业的税收风险，同时避免企业大量资金的流失，使得企业的经营效率得到了提升。尽管现在我国的大多数企业已经渐渐意识到了内部控制中企业税收风险管理的重要性，但是认识程度还是不够，为了进一步量化风险和评测风险，还需要不断加强内部控制中一系列具体工作，使得企业在规避税收风险上更加有保障。
(二)企业对于内部控制中税收风险的专业人才的储备不足
一直以来，对于许多公司内部控制的专业人才一直紧缺，这已经是企业内部控制中税务风险管理普遍存在的问题，但是近年来，随着许多基本规范以及企业税务风险管理指引的相继出台，企业越来越认识到储备内部控制以及税收风险管理专业人才的重要性，以满足大多数企业对于建立一支拥有丰富经验的专业税务人才的需求，以便企业在遇到涉税风险中及时的制定相关紧急措施来解决问题。
(三)企业中税务风险管理的约束机制缺乏，风险管理过程漏洞百出
根据目前企业税收风险管理的现状分析，各大会计师事务所相继做出了对于企业全面税收风险管理的统计调查，设计个相关产业，对象大都是各个企业的管理层人员以及税收风险管理的管理者，据统计，这些调查都出现了一个共同的问题，那就是，虽然都建立一定的风险管理流程，但是风险流程的过程漏洞百出，而且都缺少相互制约的约束机制，调查中没有出现将风险进行合理量化分析和预测的情况，大多都是管理流程只在于形式，不能与企业的相关战略计划相适应，企业内部控制只是满足了形式要求，并没有在实质上渗透进入企业的日常经营活动和企业的各个层面中，税收风险管理没有得到充分的发挥。
税务风险分析报告范文 第23篇
一、重大税务案件审理类风险与防控
该类风险涉及到的岗位有税务稽查岗、税收法制岗、税收政策管理岗、领导岗。风险易发时间在办理重大税务案件审理之前、之中、之后。具体风险行为分析：
风险行为：重大税务案件审理委员会作出了错误的行政处罚、处理决定。
风险分析：重大税务案件审理委员会在审理过程中，不能准确掌握案件准确定性处理的基础数据和有关情况，导致应当移交司法机关追究刑事责任的案件未移交；或者审理委员会成员，对已经符合移送条件的案件故意不移送；或者对案件的审理在程序、文书证据、案件定性等方面违法或者不准确，审委会作出的处罚、处理决定不正确。这些行为可能导致税务机关承担“不移交案件”的刑事责任。
防控措施：一是判断稽查人员调查取证是否符合相关程序规定，证据是否合法有效，是否依法收集并留存了各种执法依据。二是全面、准确、规范地引用税收法律、法规、规章、税收规范性文件极其具体条款。对于疑难点的政策问题，及时请示上级局给予明确答复，并认真遵照执行。三是按照省局的“一个标准四项制度”，按照规定进行处罚，对特殊情况需要高于或抵于裁量标准的，要说明原因。四是重大税务案件审理委员会要注意把好案件依送关，对涉嫌犯罪的应当制作涉税案件移送书，及时移送司法机关处理。行政执法机关负责人应当自接到移送案件的书面报告之日起3日内作出批准移送或者不批准移送的决定。
二、未按规定组织听证类风险与防控
该类风险涉及到的岗位有税务听证岗、领导岗、税收政策管理岗、税务行政复议岗。风险易发时间在作出税务行政处罚决定和税务行政许可决定之前、税务行政复议案件审理之中、税收规范行文件起草之中。具体风险行为举例分析：
例一 风险行为：除涉及国家秘密、商业秘密或者个人隐私的外，税务行政处罚听证、税务行政许可听证、税务行政复议案件听证、税收规范性文件听证未公开进行，未向社会公告。
风险分析：该行为可能影响听证结果和行政行为的公众信服力，降低税务机关的威信，并可能导致执法行为无效，使税务机关在行政复议和行政诉讼中处于不利地位，具体行政行为被行政复议机关决定撤消或被人民法院判决撤消。违反法定的行政处罚程序、行政许可程序、行政复议听证程序，税务人员可能要承担行政责任。
例二 风险行为：未按规定期限组织税务行政处罚听证、税务行政许可听证行为。
风险分析：该行为可能导致执法行为无效，使税务机关在行政复议和行政诉讼中处于不利地位，具体行政行为被行政复议机关决定撤消或被人民法院判决 。违反法定的行政处罚、行政许可程序的，税务人员可能要承担行政责任。
防控措施：一是提高工作效率，除公告送达听证通知书等一些特殊情况外，税务必须在法定时限内组织听证，根据《税务行政处罚听证程序实施办法（试行）》第五条和〈_行政许可法〉第四十七条第一款的规定，税务机关应当在收到当事人行政处罚听证要求后15日内举行听证，收到申请人、利害关系人行政许可听证要求后20日内组织听证，超期举行听证属于执法程序违法。二是利用计算机设计听证工作流程，置于征管系统里，对于要求举行听证的案件，计算机随时提醒税务机关按时组织听证，提高具体工作人员责任心，加强内外部的监督。
三、税务行政复议类风险与防控
该类风险涉及到税收法制岗和领导岗，风险易发时间在办理税务行政复议案件之前、之中、之后。具体风险行为分析：
例一 风险行为：受理税务行政复议的机构对行政复议申请未按规定受理；对应当受理的行政复议申请无正当理由不予受理；对作出的《受理行政复议通知书》或者《不予受理复议裁决书》未按规定期限送达；对申请人按照规定提出的抽象行政行为审查申请不予处理或答复。
风险分析：行政复议机关或机构不履行法定的行政复议职责，产生不作为和消极作为的行为，直接负责的主管人员和其他直接责任人员被依法给予行政处分，在行政诉讼中存在败诉的风险。
防控措施：一是行政机关的负责人要对行政复议高度重视，加强行政复议机构建设，杜绝有案不收、有案不办的案件发生。其次，行政复议机构要严格按照《税务行政复议规则》的第44条的规定进行审查，对同时符合八项规定条件的，应当受理，并制作《受理复议通知书》送达申请人；对不符合法定要件的，可以受理后驳回复议申请；对属于行政复议受理范围，但是不属于本机关受理的行政复议申请，应当决定不予受理，并告知申请人向有关行政复议机关提出；对行政复议申请材料不齐全或者表述不清楚的，行政复议机构可不经内部审批程序，在收到申请之日起5日内，制作《复议申请补正通知书》，告知申请人需要补正的事项和合理的补正期限。补正后，复议机构根据申请人补正的情况可以分别作出处理。二是注意对抽象行政行为的行政复议处理。申请人认为税务机关具体行政行为所依据的以下4类规定不合法，在具体行政行为申请复议时一并提出的，或者在作出行政复议决定以前提出了审查申请的，税务机关应当受理：一是国家_和_其他部门的规定；二是其他各级税务机关的规定；三是地方各级人民政府的规定；四是地方人民政府工作部门的规定。受理后，审查确定本机关对该规定有权处理的，应当在30日内依法处理，无权处理的，应当在7日内按照法定程序逐级转送有权处理的行政机关依法处理，有权处理的行政机关应当在60日内依法处理。处理期间，中止对具体行政行为的审查。
例二 风险行为：被申请人在规定期限内未按照具体行政复议决定的要求重新作出具体行政行为，或者违反规定重新作出具体行政行为的。
风险分析：被申请人（税务机关）不履行或者无正当理由拖延履行行政复议决定的，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予行政处分，重新作出的具体行政行为违法的，可能导致税务机关在诉讼中败诉。
防控措施：一是对“重新作出具体行政行为”的认定。行政复议法及实施条例未规定何为“重新作出具体行政行为”。因此，可以参照《关于行政诉讼法的若干解释》第五十四条的规定：被申请人重新作出的具体行政行为与原具体行政行为的结果相同，但主要事实或者主要理由有改变的，即属于重新作出具体行政行为。二是重新作出具体行政行为的期限规定。《行政复议法》及实施条例对被申请行政机关重新作出具体行政行为的期限没有规定。如果税收相关法律、法规有规定税务机关作出具体行政行为期限的。依照规定作出，如果没有规定期限的，应当按照《行政复议法实施条例》的规定，在60日内重新作出具体行政行为。三是对新的具体行政行为不服的，申请人仍然可以申请行政复议或者向人民法院提起行政诉讼。
四、税务行政诉讼类风险与防控
该类风险涉及到的岗位有税务行政应诉岗、领导岗，风险易发时间在税务行政诉讼之中、之后。具体风险行为分析：
例一 风险行为：未按照人民法院通知的开庭时间应诉，无正当理由拒不到庭，因特殊情况或不可抗力不能按时出庭的，未向人民法院申请延期开庭。
风险分析：被告无正当理由拒不到庭的，人民法院可以缺席判决，除在庭前交换证据中没有争议的证据外，被告提供的证据不能作为定案的依据，可能使税务机关在行政诉讼中处于不利地位，导致税务机关败诉，并影响税务机关的声誉。如税务人员渎职、失职的，可能要承担行政责任。
防控措施：根据《行政诉讼法》第四十八条规定：“经人民法院两次合法传唤，原告无正当理由拒不到庭的，视为申请撤诉；被告无正当理由拒不到庭的，可以缺席判决。”同时《最高人民法院关于行政诉讼证据若干问题的规定》第三十六条规定：“经合法传唤，因被告无正当理由拒不到庭而需要依法缺席判决的，被告提供的证据不能作为定案的依据，但当事人在庭前交换证据中没有争议的证据除外。”税务机关应加强法律知识学习培训，树立在行政诉讼中法律地位平等理念，改变官僚作风，塑造亲民形象。税务机关法定代表人或诉讼人应按时出庭应诉。
例二 风险行为：税务机关不服人民法院的第一审判决或裁定的，未在法定期限内向人民法院提起上诉。
税务风险分析报告范文 第24篇
1、20xx年度纳税情况：
20xx年初公司库存原煤吨，当年生产原煤吨，外购原煤吨，共销售原煤吨，实现销售收入元，销项税额元，进项税额元，缴纳增值税元。其中自产原煤增值税负担率为，外购原煤增值税负担率为。
当年根据XX县国税局《关于对全县煤炭行业税收征管情况进行集中巡查的通知》精神，公司虚心接受检查，对发出商品等财务处理不当行为及时进行了更正，并足额缴纳了税金，20xx年1月17日，XX县国税稽查局对我公司20xx年1月1日至20xx年12月31日的的纳税情况进行了检查，并下达了税务行政处罚决定书“远国税稽罚（20xx）2号”文件，对公司未按规定设置账簿行为处以20xx元的罚款，该罚款于20xx年1月18日上交。
2、20xx年度纳税情况：
20xx年度共生产原煤209272吨，外购原煤吨，销售原煤吨，实现销售收入元，销项税额元，进项税额元，缴纳增值税元，其中自产原煤增值税税负率为，外购原煤增值税税负率为。
20xx年10月，根据XX县国税局关于加强煤炭行业税收管理的要求，公司在国税局的辅导下，通过自查的方式，补缴增值税元，加收滞纳金元，于20xx年11月6日上缴入库。
3、20xx年度纳税情况
20xx年度共生产原煤175365吨，外购原煤吨，销售原煤吨，实现销售收入元，销项税额元，进项税额元，其中生产设备抵扣进项税元，应缴纳增值税款元，实际入库元。其中自产原煤增值税税负率，外购原煤增值随税负率。
20xx年3月，为提高纳税人税法遵从度，共同打造良好的税收环境，XX县国税局与我公司签订“纳税责任书”，征纳双方严格按照责任书规定的基本要求、基本职责、国税机关承诺事项执行。
根据责任书的职责，我公司对20xx年度增值税纳税情况进行自查，在自查过程中：发现20xx年7月16日支付汽车检修费元系维修鄂E6A363号小轿车费用，该小车不属于本公司固定资产，该费用不应该由本公司负担，固该维修费用元应予冲回，进项税额应予以转出。
以上是我公司20xx至20xx年度自查情况，现上报贵局，在今后的工作中，我们一定按照《会计法》、《税收征管法》的规定办事、建立健全会计制度，完善财务体系，争做纳税先进单位！
(一)加强内部控制的税收风险管理有助于提高企业的获利能力
企业在市场经济中主要是以追求利润最大化为目标，为了实现这个目标就必须合理的规划企业的生产、经营、投资等活动，优化企业的各项有限经济资源，做到资源的利用最大化，而通过税收的风险管理可以有效地利用对企业自身有利的资源政策，减少企业的运营风险和降低成本，使得企业的产品和服务子在市场上的竞争力得到提升，从一定程度上增加企业的收入，进一步提高企业的.活力能力，有利于企业的进一步生存和可持续发展。
(二)加强内部控制的税收风险管理有助于降低税收成本，提升财务管理水平税法规定，税收具有强制性和无常性的特点，也决定了企业的税收成本是不可避免的，必须缴纳的，企业中的税收风险管理制度的加强在一定程度上可以有效地降低企业的纳税成本，减少不必要的经济损失，同时，在税收政策允许的范围内，合理的控制企业的税负，是企业获取最大限度税后利润的保障，按照企业内部控制下税收风险管理的框架结构可以规范企业在税收方面的业务处理，提升企业财务管理水平，减少财务管理过程中因为税务风险而产生的非税成本对企业经济的影响。企业的税收风险管理的信息资料都是通过企业财务部门提供的会计资料来提供，健全规范的财务资料是避免企业税务风险的前提，因此企业应该不断地规范财务管理制度，提升财务核算的水平，以便使得企业风险规避者能够第一时间掌握全面有效地税务信息，提升规避税务风险的水平。
(三)加强内部控制的税收风险管理有助于为企业营造合法的经营环境
现代社会是一个市场竞争日益激烈的社会，为了保证市场竞争的公平性和有序性，为企业创造合法的市场环境，就要求每个企业严以利己，不断调整自身的经营决策和内部控制机制，合理地进行税收的风险管理，营造一个良好的税收环境，降低企业的税收风险。
我公司是xx食品有限公司在新疆登记注册的全资子公司，属于食品加工企业，经营范围为方便面、挂面、粉丝、调味品的生产与销售。注册资金1000万元。
我公司用于抵扣进项税额的增值税专用发票是真实合法的，没有开票单位与收款单位不一致或票面所记载货物与实际入库货物不一致的发票用于抵扣。
用于抵扣进项的运费发票是真实合法的，没有与购进和销售货物无关的运费申报抵扣进项税额；没有以购进固定资产发生的运费或销售免纳增值税的固定资产发生的运费抵扣进项税额；没有以国际货物运输代理业发票和国际货物运输发票抵扣进项；不存在以开票方与承运方不一致的运输发票抵扣进项；不存在以项目填写不齐全的运输发票抵扣进项税额等情况。
不存在购进房屋建筑类固定资产申报抵扣进项税额的情况。
不存在购进材料、电、汽等货物用于在建工程、集体福利等非应税项目等未按规定转出进项税额的情况。
发生退货或取得折让已按规定作进项税额转出。
用于非应税项目和免税项目、非正常损失的货物按照规定作进项税额转出。
销售收入是完整及时入账：不存在以货易货交易未记收入的情况；不存在以货抵债收入未记收入的情况；不存在销售产品不开发票，取得的收入不按规定入账的情况；不存在销售收入长期挂帐不转收入的情况。不存在视同销售行为、未按规定计提销项税额的情况
不存在开具不符合规定的红字发票冲减应税收入的情况：发生销货退回、销售折扣或折让，开具的红字发票和账务处理符合税法规定。
营业收入完整及时入账，现金收入按规定入账；给客户开具发票，相应的收入按规定入账。按《营业税暂行条例》规定的时间确认收入，准时完成纳税义务。
不存在各种减免流转税及各项补贴、收到政府奖励，未按规定计入应纳税所得额。
不存在利用虚开发票或虚列人工费等虚增成本、使用不符合税法规定的发票及凭证，列支成本费用、在成本费用中一次性列支达到固定资产标准的物品未作纳税调整；达到无形资产标准的管理系统软件，在营业费用中一次性列支，未进行纳税调整。
不存在计提的职工福利费、工会经费和职工教育经费超过计税标准，未进行纳税调整、计提的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险和职工住房公积金超过计税标准，未进行纳税调整、计提的补充养老保险、补充医疗保险、年金等超过计税标准，未进行纳税调整。
不存在擅自改变成本计价方法，调节利润。
不存在超标准计提固定资产折旧和无形资产摊销：计提折旧时固定资产残值率低于税法规定的.残值率或电子类设备折旧年限与税收规定有差异的，未进行纳税调整；计提固定资产折旧和无形资产摊销年限与税收规定有差异的部分，已进行了纳税调整。
不存在超标准列支业务宣传费、业务招待费和广告费、擅自扩大技术开发费用的列支范围，享受税收优惠。
企业以各种形式向职工发放的工薪收入已依法扣缴个人所得税。
我公司将在税收专项检查纳税自查中，及时、准确的完成我公司税收自查工作。
以上报告！
税务风险分析报告范文 第25篇
1、高度重视，认真负责，严格按照国家财经税收相关法规，对本公司20xx至20xx年度在经营过程中涉及的各类税种进行彻底的清查，力求做到不疏忽、不遗漏。
2、把握契机，认真做好自查自纠工作，提前化解税务风险。我公司结合实际情况，进行认真全面的自查，彻底清理违法及不规范涉税事项，并以此为契机，加强我公司税务基础管理工作，并改善我局税务管理工作的盲点弱点，提高我公司的税务工作管理水平。
税务风险分析报告范文 第26篇
XX县XX煤业有限公司成立于20XX年10月，经营地址：XX县茅坪场镇白云村二组；法定代表人：XXX；注册资本：390万元；公司类型：有限责任公司；经营范围：煤矿投资，农副产品购销，煤炭开采、销售；增值税一般纳税人，税务登记证号：42052588XXXXXXXX。
公司年设计生产能力20万吨，职工300人，连续五年来被XX县人民政府授予“先进纳税单位”称号，成为XX县地方经济发展的龙头企业，为XX县税收发展做出了巨大的贡献。
公司主营煤炭开采、销售业务，兼营煤炭购销业务；增值税由XX县国家税务局征收，企业所得税由XX县地方税务局征收。销售方式为坑口交货，结算方式为现金或银行转账，运输费及杂费由购货方负担，增值税税率20xx年—20xx年为13%，20xx年为17%，进项税主要为火工品、电力、柴油、备品配件、坑木、轨道等。09年起机器设备等固定资产纳入抵扣范围。
公司自成立以来，严格按《税收征管法》、《增值税暂行条例》办理涉税业务。06年已通过宜昌市国税稽查局检查，07、08年也经过XX县国税稽查局检查，除因政策理解不透、操作不当等原因造成少缴部分税款以外，无重大偷逃国家税款行为，能取得这种优异成绩的主要原因是XX县国税局对企业的精心辅导和精细管理！
税务风险分析报告范文 第27篇
在这次的社会实践调查活动中，我们真正通过自己的努力，集合小组各人的智慧制作了社会调查问卷;我们亲身去到教堂接触xxx、神父，参加教会活动，这样的经历让我们每个人都深有体会。经过这次实践活动，也让我们真正对xx的宗教文化、宗教发展的状况有了一定的了解，我们都认为这次活动收获很大。
白驹过隙，一转眼，我们已迎来了大学的第二个暑假，结束了这个暑期我们将迈入大三，将面对新的挑战，会有新的任务，所以这个假期也变得非常难得。好多人都觉得刚刚迈出校门的大学生理论联系实际的能力很差，都是些空想主义者，都还不了解社会，没有亲身的接触社会。因此，假期社会实践已经成为了我们逐步了解社会、迈入社会很好的平台，所以充分的利用大二这个暑假参与实践成为了大家的共识。
这次社会实践我选择加入经济管理学院农林经济管理专业几个同学组织的调研队，由于他们之前申请创新性实验项目时对生猪养殖这一块做了较多的了解，所以选择其作为社会实践调查项目。在调研之前，我们组建团队，填写重点团队申请表，准备资料参加答辩，成功申请成为校级重点团队，获得900元的经费资助，并且在专业老师的建议下，新增了两名雅安校区动物医学院的同学，团队人数最终确定为11人。接着抽时间开会商讨了调查的对象，调查的范围并精心准备了要调查的问题，制作了两张问卷调查――养猪专业合作社调查问卷和散养调查问卷。经过了一系列的准备，在8月27日到29日这三天，我们“农心style”生猪养殖调查团队便开始了以“成都周边地区生猪养殖专业合作社”为主题的调查，走访并实地考察温江、崇州、邛崃三地的生猪养殖情况。
我们的第一站是温江。8月27日，一行人早早地从川农成都校区出发，坐车到了温江动物检疫疾病防治中心，按照计划，我们寻找到了畜牧科，了解了温江主要养殖场的分布地，选择了其中最具代表性的一个――鑫兴养猪场作为走访地，有利于我们得出更接近现实的结论。当天特别幸运，畜牧局的局长听了我们的活动，非常支持我们，立即打电话给养殖场的负责人，打好招呼，使得我们后面的调研很顺利，很快就完成了任务。结束后，局长给每个人的实践表盖好了章，鼓励大家继续加油。
我们的调查方式是通过走访养殖场，与相关负责人进行交流并进一步采访一些相关问题，例如：贵社觉得合作社生猪养殖面临的最大困难是什么？期待如何解决存在的问题？贵社认为养猪专业合作社有哪些优缺点？怎样克服缺点？通过了解，我们得知温江由于城市规划，发展生态型田园城市，对养猪养禽类实行禁养限养，逐渐关闭猪场，所以在这里，规模化的养猪场没有什么政府特别的补贴奖励，只在退出时有些补贴，鑫兴养殖场也只有1000左右的出栏数，规模很小，更无法扩大。近两年，由于市场价格波动幅度大，再加上政府政策的变动，养殖场发展很不好。
烈日高照，大家咬牙坚持。简单吃过午饭后，就赶往崇州市西蜀生态猪养殖场，主人很和气地接待了我们。通过交谈，我们了解到崇州市生猪养殖逐渐摒弃散养，走向集中化，该市领先于全国的是其对生态、健康的准确把握。西蜀技术人员介绍，公司的目标是打造具有鲜明生态特色的'特种猪，不使用任何含有激素的饲料，而是自己培育营养丰富的青饲料和精饲料，即农村讲的“猪草”，符合现代人追求健康无害的饮食需求。同时，从公司投资人那里，我们得知西蜀现在的猪粪可以利用投资巨大的沼气池和肥料加工装置生产肥料和提供电力，通过先近的全套化设备，实现零污染、少污染。另一方面，崇州具有现代意义的探索还体现在管理体制及运营模式上。在崇州灵欣养殖场我们还发现了解决农民就业问题的新运营模式，那就是公司利用资金、技术上的优势，提供饲料、猪仔、药品等，农民则出钱建养殖场，发挥时间、人力优势，为公司代养，专门负责养殖，公司以固定的价格进行收购。这种方式将经营的风险转移给了公司，使得农民的收入稳定，风险低。与成都周边其他区县相比，崇州市政府对现代化农业更为重视，大力扶持现代化农业。
调查也并不是一直都那么顺利，不是每一家都像西蜀这样配合我们，有的拒绝接受调查，有的即便是接受了，当问到敏感问题时也不愿意透露真实的情况，其实大家有这样不愿意接受采访的心情也是可以理解的，遇见这样的情况我们礼貌的说明来意，尊重对方的意愿。进行了两天的调查采访，各个都是口干舌燥，但一想到即将顺利的完成调查，都觉得这样的付出是很值得的。下午回到农发局畜牧科办公室，我们拿出采集的照片和收集到的信息，科长看了表示满意。当听到我们讲到养了几十头猪的老大爷的故事时，科长为大家的领悟感到欣慰，爽快地盖上了红戳。她严谨务实的态度让我们进步。
最后一站是邛崃。我们先来到邛崃农村发展局，询问了农经科养殖场的分布地，拿到资料后，众人坐车来到成都学忠农业有限公司，这里是我们川农动物医学院学生的实习基地，看到一个有川农人的地方，心中顿生一种熟悉感。这是我们学校一位师兄经营的公司，该公司在各方面都比较成熟，拥有专业合作社、家庭农场、种植园三种模式。猪种采用自繁自育的方式，公司+合作社的方式融入体验式。公司挑选合适的员工进行养殖，不过与崇州不同的是，社员要交一定数量的保证金，承担一定的风险。家庭农场则满足一些人想要回归田园生活的愿望，养养猪，种种地，过上简单的生活。我们还了解了生猪养殖场引进的生猪品种，投喂的饲料产品以及投喂方法，圈养的方式等。现在公司正在扩大规模，正在修建的成温邛快速通道为将为其提供更加便利的交通，进一步促进养殖场的发展。对养猪场场的整个运作模式有了较深的了解，视野更为开拓。大家纷纷表示：作为农林类学子，学习了解现代化养猪场场，不但增知识，而且视野更为宽泛了。
从本次实践可以看出，成都周边地区养猪的人越来越少，养殖意向不明确，对散养户的调查分析可知其存在的问题集中表现在规模较小、饲养管理水平偏低、品种良莠不齐、免疫工作还不是很到位，疾病防控能力不强，致使经济效益有所下降。主要存在以下不利因素：
（1）疫病形式严峻，养殖风险加大
从问卷结果显示，均认为疾病是限制养猪业发展最大的瓶颈因素，同时信息不畅，使很多农户在过去两年血本无归，中小型养猪场户有“一朝被蛇咬、十年怕井绳”的感觉，3-5头的养猪散户基本消失，许多原来的养猪大户也离开养猪行业。
（2）饲养成本增加
长期以来，养猪行业宣传均忽视农户的饲养成本，认为农户养猪不耽误农业生产，不用计算人工、水电等费用，然而在社会化大生产下这部分生产成本是要算的。进行适度规模养猪成本最低，农户生产成本最高。如果存栏量明显下降，农户在行业比较效益低下的情况下自觉选择外出务工，而不愿从事养猪事业。因此，长期以来行业错位使行业长期处于低水准运作状态。
（3）适度规模成为主流，但极不规范
调查反映，以家庭为单位的专业化适度规模养猪已成为养猪业的主力，由于其经营灵活、管理成本低，其效益相对较高。但是适度规模养猪生产还极不规范，存在乱引种、乱用苗、乱用药、乱用料的情况，场地选择与场舍建筑很不规范，适度规模养猪生产标准和操作规范非常欠缺、极不完善，饲养管理缺乏科学的、有针对性的技术指导体系。
我们提出如下建议：
（1）重点发展规模养殖
近些年，生猪价格频繁波动，生猪利润极度不稳定，养殖利润与成本严重倒挂，农户难以把握市场，养殖信心受挫，同时受国际粮食市场、饲料加工、生物燃料加工业、农村劳动力外出务工的影响，普通农户大量退出。所以，在生猪生产转型时期，一定要从规模化、标准化、从现代畜牧业的角度出发，选取一部分长期从事生猪养殖且有一定资金实力、有一定规模、发展前景好的企业、规模户进行重点扶持，从资金、技术、场地等方面给予保障，让他们做大做强，使之成为生猪产业的中坚力量，可向崇州、邛崃的规模化养殖借鉴。
（2）决不放弃农户养殖
农户养殖与规模养殖并存是转型期畜牧业的主要特点，相关部门一定要从标准化生产角度出发，从提高农户养殖量的角度出发，加强农户圈舍改造，加强防疫知识的普及，建立、完善生猪生产、价格及疫情监管控制体系，使普通农户从疫病、价格的阴影中走出。
（3） 完善行业基础信息
完善统计、预测、预报、预警体系，对包括疫情、价格、存出栏情况等行业基础信息要完善统计措施，乡防疫站应建立科学化、透明化的行业信息发布公共平台，使养殖户能及时、准确地获取行业信息。
实践过程，大家都很积极主动，一个人没有问全面的问题，其他人就补充追问，这样就使团队获得更多有用的信息。每一次结束访问，我们都会邀请负责人一起照相留念，永远珍藏珍贵的瞬间。这次实践教会了我们在一个团队中要懂得团结合作，为了一个结果需要付出努力，对待事情更应有严谨务实的态度。
这次实践带大家走出象牙塔，进入社会中，了解到社会的运转和我们想象的真的很不一样。我们也了解到了农村养殖业特别是养猪业的发展前景，提高了自身专业素质，增强了社会实践能力和团队协作精神。
根据x地税直查（20xx）20xx号文件要求，我公司高度重视x省地税局直属分局对企业所得税的此次稽查，成立专门的自查工作小组，组织相关财务人员学习，采取了自查与聘请税务师事务所税务专业人员协助相结合的方式，于20xx年x月xx日—xx日针对企业所得税进行自查。目前，自查工作已基本完成，现将自查结果汇报如下：